小A的工作

      小A这一周主要工作内容是初步统计年度所得税汇算清缴数值。

        大脑运转中：

      1.公司目前在筹备期，科目只启用了管理费用、财务费用、资产减值损失。

      2.税法规定企业筹备期所得税应为o申报。但能否作为亏损企业申报？

      3.不能。

      4.资产减值损失是其他应收款科目计提的坏账准备，能否冲回？

      5.坏账准备不满足税法中允许冲回的条件，不允税前扣除。

      6.财务费用中有利息收入，造成财务费用正数，怎么处理？

      7.利息收入为账户中的资本金产生，本应冲减管理费用开办费，未冲。报表已被审计，无法更改，能否自行调整，税法中有无文件依据支撑自行调整，能否列为税会差异？

      8.没有找到明确文件可以支撑，需询问市国税局所得税科，如何处理？

      9.所得税科回复：找到甘肃税局的在线回复，虽不是同一地区，但可以引用。允许财务费用自行调整冲减管理费用，允许税会差异。

      10.管理费用中招待费40%部门，虽为筹备期，但仍不允许税前扣除。

      11.固定资产中，箱式变压器的摊销年限，因低于税法中规定的最低折旧年限，折旧数额需调整。

      12.因低于最低折旧年限，需做一个固定资产台账，将与税法中规定的最低折旧年限有差异的固定资产登记在册。以备下年使用。

      13.所得税汇算清缴完成。

      此次工作总结：

      1.专注

      2.追根究底。找到能支撑结果的依据。

      3.回头看。需重复检查过程，发生的错误及时纠正。需注意事项，及时登记，以备查询。