以下内容来自唐朝《手把手教你读财报》第二章第四节投资相关资产。
一、本节重点
1.交易性金融资产：公允价值变动计入利润表。
2.持有至到期投资：实际利润率与摊余成本决定投资收益。
3.可供出售金融资产：公允价值变动计入净资产。
4.长期股权投资：分红影响利润（成本法）或经营盈亏影响利润（权益法）。
5.买入返售金融资产：一种用以规避监管的抵押贷款。
6.投资性房地产：公允价值模式对利润和净资产影响巨大。
二、具体科目
交易性金融资产
1.上市公司持有的其他公司的股票，会在财报的“董事会报告”或“重要事项”里，列出一份表格向股东汇报。通常叫“持有其他上市公司股权情况表”。
投资者可以输入“持有其他上市公司”字样进行搜索。其中会计核算科目要注意里面写的是不是“交易性金融资产”，如果不是，那其所持有股票的波动就跟上市公司本期利润无关。
2.“交易性金融资产”科目，公司是打算短期持有来获取差价，一旦放入这科目，不允许转换到其他科目。
特点：不需要计提折旧减值，直接以持有期间的公允价值变动，作为该项资产当期损益。
持有至到期投资
3.上市公司放进“持有至到期投资”科目的一般是各类债券。
4.“持有至到期投资”科目里的债券，每年按照债券约定利率该收的利息，将直接放进利润表“投资收益”科目，注意，是该收的利息，而不是收到的利息。
5.“持有至到期投资”账面值每年的变化是正常的。每年的投资收益并不等于收到的利息，然后我们可以坦然地利用公司公告的投资收益和账面余额，反推出公司这笔投资的实际利率。
可供出售金融资产
6.公司有些投资品，管理层还没想好到底归入短期持有的“交易性金融资产”，还是长期持有的“持有至到期投资”，于是就索性放进“可供出售金融资产”。
7.可供出售金融资产和交易性金融资产一样，采用公允价值计量，但不一样的是，可供出售金融资产的公允价值变动不计入企业当期利润，而是资本公积变动，影响净资产，不影响利润。
8.对比
科目： 1）交易性金融资产；2）持有至到期投资；3）可供出售金融资产。
对利润表产生影响的项目：1）公允价值变动，股利或利息；2）按实际利率计算的投资收益；减值损失；3）汇兑损益；股利或利息；减值损失。
长期股权投资
9.上市公司A如果将持有其他上市公司的股票归入长期股权投资，只要没卖，其持有期间股票价格的变化对A公司当期利润就没有任何影响，只有所持有上市公司经营业绩变动或产生分红，才会对A公司利润表产生影响。
10.同一笔投资，按照权益法和成本法计量，会对上市公司的利润表及资产负债表产生明显不同的影响。（例子见P87）
11.持股期间，因非经营因素导致被投资对象的净资产发生了变化，若持股比例没变，被投资公司净资产变化对应比例部分，计入上市公司的资本公积，不影响利润。
若持股比例变了，视为出售部分股份，将新持股比例对应的净资产增加额与被出售部分股权的账面价值之间的差额，算作投资收益，计入利润表。
买入返售金融资产
12.返售金融资产科目，实质上就是一笔质押借款。
投资性房地产
13.企业有些房产、地皮，可能不以自用为目的，而是为了赚取租金，获取升值。
14.投资性房地产，可选择用成本模式计量，也可选择用公允价值计量，但只能二选一，不可并存。
选择公允价值计量，不允许改为成本模式；选择成本模式计量，可以改为公允价值计量。
15.采用公允价值计量，要满足两大条件：
1）投资性房地产所在地有活跃的房地产交易市场；
2）企业可以从活跃的房地产交易市场获得同类的市场价格。
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