有个小的问题请教下，其他货币资金，为外币保证金账户，这个也需要用基准日汇率计算评估值嘛？会跟账面值不一致吗？
1、一般需要用基准日汇率计算评估值；
2、一般审计需要调整；
3、审计不调整的原因可能有：漏项或锁汇或其他。锁汇 ：锁汇就是锁定汇率，在银行中这个业务叫远期结售汇。在汇率波动频繁的情况下，银行为企业办理锁定汇率的操作。在结汇当天不是按照当天的外汇牌价，而是按照之前确定的汇率进行结汇。
4、最好和审计沟通，都调整或都不调整，一致。
5、但是评估和审计可以不一样，但要注意原因是否有理有据。沟通清楚为什么审计不调整。
6、本案例经反馈是锁汇吗？不是锁汇，是汇兑损益，按基准日汇率调整。
审计应该调整
郭俊芬: 审计应该按照汇率调整吧。
提问人: 没有，银行存款账户都是按汇率调整的，但是这个其他货币资金居然没有。
评估和审计可以不一样
C.C: 记账汇率与月底公布的汇率不一定相同。
李昌义: 有函证吗，回函也是外币吗？
提问人: 是的，回函也是外币。
志🌴在必辰: 感觉用基准日的汇率就可以。可以与审计或者企业的账面价值不一致。
根据基准日汇率调整
向剑峰: 根据基准日汇率调整。
赵丝璐小天使: 基准日汇率~。
郭俊芬: 一般审计都会根据基准日汇率调整，如果审计没有调整，只能从评估的角度调整了。
DODORO.木 公: 评估应该按按基准日汇率评估，有增减值没有关系。
审计为什么没调整？漏了。
提问人: 谢谢，我纠结的是银行存款审计都调了，但是保证金没有调，这块不太懂审计处理，怕因为是保证金所以处理上有什么说法。
郝威: 企业按照会计政策，以结账日汇率没错，但是评估应该以基准日汇率考虑问题。有变动是正常现象。
提问人: 好的，谢谢。
[抱拳][抱拳][抱拳]
乐观: 外币账户期末核算期末,各种外币账户的外币余额应当按照期末汇率折合为记账本位币,大概率是遗漏了。
最好沟通都调整
秦辉: 同一目的下开展的审计和评估，最好和审计沟通一下，让审计调整。审计可能笔误或者没注意这块，提示一下。不然审计两种不同的货币金额汇总得出最后的所有者权益口径会不一致，应该是笔误了。万一审计不调整，那只能评估根据基准日的汇率调整了。我遇见过一次，最后让审计根据报表日的汇率进行了调整。
乐观: 专项审计和资产评估，需要互相配合。比如投资性房地产-公允价值计量，专项审计应利用评估结果进行调整，否则会被认为配合存在问题，有些核准项目要求是要给配合情况打分的。
锁汇
汤坚文: @提问人 之前遇到同样问题，询问企业说是已锁汇，可以跟企业核实下。
提问人: 谢谢老师，我明天跟企业核实一下。
知识点（是的，我就叫知识点）：
锁汇 ：锁汇就是锁定汇率，在银行中这个业务叫远期结售汇。在汇率波动频繁的情况下，银行为企业办理锁定汇率的操作。在结汇当天不是按照当天的外汇牌价，而是按照之前确定的汇率进行结汇。
网友评论