2018年将“提高个人所得税起征点，增加子女教育、大病医疗等专项费用扣除，合理减负，鼓励人民群众通过劳动增加收入、迈向富裕。”
——2018政府工作报告
对于个税起征点的调整，影响的不只是个人的收入，每个月发工资时，公司都会代缴个人所得税，从企业角度而言，员工收入是一个重要的人力资源成本，在期待个税新政的同时，也要好好理清现阶段企业对于个税应该有的认识。
首先是个税的计算公式：
2017年8月，国家通过了个人收入和财产信息系统建设总体方案
01、一人一税号，避税难度猛增
现在企业都是一个税号终身不变，以后个人也一样其实目前的企业纳税人识别号一样，企业开的发票还是收到的发票，税务通过系统都可以一目了然。税务的征管系统将会非常强大!
02、强大的金税三期大系统
金税三期大系统将依靠第三方力量——金融管理、国土、住建、公安、民政、社会保障、交通运输、工商管理等部门的支持来查税。
03、现金交易会发生巨大变化
税收征管法将进一步修订，未来会建立个人收入和财产信息系统，这些都将促进现金交易的规范管理，社会综合配套条件会一步步完善。
04、几种不规范的工资申报情形
纳税申报工资低于实发工资，隐瞒个人所得税;
非本单位人员，乱拉人头申报工资，虚增企业费用，逃避企业所得税;
随着第二轮“税务稽查”全面展开，你的所有收入都在税务监控之下！
下一步全面推行银行代发工资模式，税务终将会与银行共享信息并比对！
工资表上的每一个人员，需要向地税上传姓名及身份证号码，对于多处发放工资的，地税会对该身份证号预警，责成申报单位代扣代缴个人所得税。
确定一处为工资薪金发放单位，其他单位为兼职，按照20%缴纳个人所得税。
全部为兼职的，按照“劳务报酬所得”，减除800或者4000以上*20%部分，剩余部分按照20%的税率缴纳个人所得税。
工资薪金所得与劳务报酬所得，二者最大的区别是工资、薪金存在任职受雇关系、签订劳动合同并缴纳基本社会保险、接受企业的日常管理，是被包含的共同主体;而劳务报酬不存在上述情况，是与企业分立并存的并列关系。
税务对虚列的工资额抵用成本的，一经查实全部剔除，补交企业所得税并处以数倍罚款。
工资金额大于社保申报金额的，工资人数大于社保申报人数的，社保稽核时需要补交并有滞纳金。
请禁止这七种避税方式！
结合目前国内企业的主流做法，目前这7类个税违规手段一经查出，必定受罚。
01、找发票抵税，造成费用异常
这样操作很多企业都感觉比较简单，比如每个月员工找2000元发票去报销，很多会计图省事，不管三七二十一，直接计入什么福利费、差旅费等。如果长期大额处理的话，会造成企业期间费用异常。
02、故意不用银行发工资
当移动支付成为潮流的时候，你们还在苦苦的用现金发工资。你自己想一下正常吗?公司基本户都有，员工也不少，公司也不在偏远山区。据不完全统计，不通过银行发放工资的企业，不申报个税、少申报的情况基本都存在。
03、补贴不申报个税
也许是因为会计税法不熟悉，也许企业故意不申报个税。总有部分企业把企业的饭补、话补、房补、结婚补贴、生日礼金没有合并工资进行纳税申报。
04、大量员工零申报
这里一定要强调一个比例问题，一个企业如果和同地区同行业相比，工资在3500以下的明显偏低的话，就是高风险企业了。
05、故意混淆劳务和工资申报
尤其是很多劳动密集型企业，劳务工、临时工、第三方员工，很多属于劳务所得进行纳税申报，但是按照工资进行申报了，尤其是营改增之后劳务公司、建筑企业等都要高度重视。虽然你们可能还有怨言，但是根据个人所得税税法不是全职员工是不可以工资申报个税的。
那么，个税如何合理筹划?
01、分清收入构成
这是缴纳个税之前的第一步，也是最关键的一步。首先认定收入性质，比如以年终一次性奖金方法来计税能享受较低税率，值得注意的是，年终一次性奖金一年只能申报一次。
其次是区分需要缴纳个税和不需要缴纳个税的收入。比如差旅费补贴，但要注意的是我国税法规定：凡是以现金形式发放通讯补助、交通费补贴、餐补，视为工资薪金所得，计入计税基础，计算缴纳个人所得税。凡是根据经济业务发生实质，并取得合法发票实报实销的，属于企业正常经营费用，不需缴纳个人所得税。
所以，留存有效发票，是个人税务筹划的一个实用小技巧。
02、了解扣减政策
在认清收入构成后，就要了解自己所能适用的个税扣减政策，包括中央政策和地方政策。
除了住房公积金外，保险也是实现个人税务筹划的重要手段。比如从今年的7月1日起，就允许个人在规定范围内把购买符合规定的商业健康保险的支出，在当月或当年计算应纳税所得额时予以税前扣除。
因为我国个税税率采取是的超额累进制，当累进到一定程度时，增加的工资薪金能带给个人可支配收入会越来越少。
随着2017年“税务稽查”的全面展开，已有不少企业被查出税务行为不规范。2018年以来，税务新政纷纷出台，金税三期系统升级，使得税务稽查严格程度超乎财务人想象！此前一些企业常用的找发票抵税或是发票虚开等“方法”不再行得通。如何让企业降低用工成本，给个人带来更高收入，并且让资金发票合理合法合规成为各大企业必须关注的重中之重。
除去需要详细了解现在税务稽查大环境下，员工各类票据的报销和扣减政策等，还可以将企业非核心的业务外包给专业团队或者个人。开源、分享、大众参与的众包工作方式，一经提出就受到了各个行业的大力推崇。现如今，众包已经遍布我们社会生活中的每一个角落。
对于企业而言，选择例如小鱼儿网这样的服务众包平台，平台上活跃的13万+具有各种技能的服务者可以快速解决企业大量的弹性用人需求，如营销推广、软件开发、UI设计等。企业可以根据自身特点采购相关服务，按项目结果付费。非核心业务不再长期雇佣专职员工，使用众包平台填补执行人员缺口，实现降本增效的目的。
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