90H D21

D21 这两天感冒发烧，如果没有做90，估计矫情地不学习了，但是想到得坚持啊，无论什么情况，都要把今天的任务完成。

8/12 学习笔记

一：复式记账  是对每一项经济业务都要以相等的金额，同时计入两个或两个以上的有关账户的一种记账方法。通过账户的平衡关系，检查有关记录是否正确。

主要复式记账法：借贷记账法  。(1)以“借，贷”为记账符号。(2)借贷记账法结构：账户借方核算资产期初余额，资产(成本，费用)的增加，负债与所有者权益(收入)减少和资产期末余额。(3)借贷记账法记账原则：有借必有贷，借贷必相等。(4)试算平衡公式：

全部账户借方发生额=全部账户贷方发生额合计

全部账户借方期初余额合计=全部账户贷方期末余额合计

二：填制审核凭证

1:记录经济业务，明确经济责任的书面证明，也是登记账簿的依据。填制和审核会计凭证是会计工作的开始。

2:根据其填制程序和用途分为，原始凭证和记录凭证。

原始凭证，是作为记账的原始依据的凭证。

记账凭证：作为登记账簿直接依据的会计凭证。

3:作用：可控制经济活动，保证会计资料真实正确，明确经济责任，为记账提供可靠依据，保证会计记录真实可靠。

三：登记账簿

1:以凭证作为依据，登记报表，是凭证和报表的中间环节。

2:序时账簿，分类账簿，被查账簿三种

3:定期对账，做到账证相符，账账相符，账实相符，账表相符

账务处理程序--考试的

一：主要会计账务处理程序

基本模式：原始凭证–记账凭证–会计账簿–会计报表

主要五种处理程序：各种账务处理程序的主要区别在于登记总分账的依据和方法不同，具体如下表：

1:记账凭证账务处理程序–最基本

记账凭证–总账  总分类账较详细地反映经济业务的发生情况，但登记总分类账的工作量较大。适用于规模较小企业

2:汇总记账凭证，，，

汇总记账凭证–总账  便于了解账户之间的对应关系，但不利于会计核算日常分工，编织汇总记账  适用于较大企业

3:科目汇总表  科目汇总表–总账 试算平衡  适用于经济业务较多的单位。

4:多栏式

5：日记总账

二：出纳账务处理程序

原始/汇总原始凭证–收付款凭证–现金/银行日记账有价证券明细账–出纳报告

现金日记账要和库存现金余额，每天核对

银行存款日记账要和银行对账单核对，每月核对

有价证券明细账和库存有价证券核对，定期核对。

会计报告分类

一：分类标准

1:反映经济内容：反映财务状况，经营成果，现金流量的报表

2:保送对象

3:编报主体：个别会计报表和合并会计报表

4:编报的时间范围：年度，季度，月份。