新公司成立前的税筹思路（二）

新公司成立，到底是注册成为小规模纳税人还是一般纳税人呢？从财务角度如何考虑这个问题呢？

以下就分享一下从增值率的角度如何进行选择。

增值率=销售额/销售收入

销售额=销售收入-销售成本

一般纳税人缴纳增值税：

增值税=（销售成本-采购成本）*增值税税率

小规模纳税人缴纳增值税：

增值税=销售收入*征收率

当两者相等时，一般纳税人与小规模纳税人增值税相等。

以一般纳税人13%税率，小规模纳税人3%征收率为例。

【例】A公司预计每件产品销售收入1000元，采购成本769.2元。

若选择成为一般纳税人：

需交增值税：（1000-769.2）*13%=30元

若选择成为小规模纳税人：

需交增值税：1000*3%=30元

即增值率为（1000-769.2）/1000=23.08%时，无论选择一般纳税人和小规模纳税人增值税缴纳金额相同。

【例】公司预计每件产品销售收入1000元，采购成本600元。

若选择成为一般纳税人：

需交增值税：（1000-600）*13%=52元

若选择成为小规模纳税人：

需交增值税：1000*3%=30元

即增值率为（1000-600）/1000=40%，大于23.08%时，选择成为小规模纳税人更为有利。

【例】公司预计每件产品销售收入1000元，采购成本850元。

若选择成为一般纳税人：

需交增值税：（1000-850）*13%=19.5元

若选择成为小规模纳税人：

需交增值税：1000*3%=30元

即增值率为（1000-850）/1000=15%，小于23.08%时，选择成为一般纳税人更为有利。

结论：当增值率为23.08%时，选择成为一般纳税人与选择成为小规模纳税人，缴纳的增值税一致。

当增值率小于23.08%时，选择成为一般纳税人更为节税。

当增值率大于23.08%时，选择成为小规模纳税人更为节税。