18.企业给自己买保险，需要交个人所得税吗？

作者: 顾艳萍 | 来源:发表于2019-01-14 20:52 被阅读0次

人寿保险涉及税务的考量三个环节：第一、购买保险环节是否面临缴税；第二、保单持有环节是否面临缴税；第三、保险合同终止环节是否面临缴税。今天涉及的是第一个环节保险购买阶段涉税问题，企业给自己买保险，是否需要缴纳所得税分两类情况：

第一种情况：不缴税

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令第512号）第三十五条规定：企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金，准予扣除。

企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在国务院财政、税务主管部门规定的范围和标准内，准予扣除。

第三十六条规定：除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。

属于上述情况的，企业给个人购买的保险可以不缴税。

第二种情况：要缴税

企业为员工支付各项免税之外的保险金的情形，应按文件规定在企业向保险公司实际缴付时，并入员工当期的工资收入，按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。所以，企业为员工支付的商业保险，其个人所得税，企业只是代缴，税款还是需要个人进行承担的。