第六天现金流量比率复盘

一图胜千言，先上来一副思维导图。

一、概念

从生活上理解就是我们存在银行的钱够不够能够还清我们一年之内的短期债务，如果没法还清,这是比较危险的。

公司也是这样，就是公司通过经营活动所得现金能不能还够一年之内的短期负债。

用公司表达就是：现金流量比率=营业活动现金流量/流动负债。

二、判断指标

现金流量比率如果大于100%，表示状况优异，欠钱较少，如果少于100%，就有可能入不敷出，比较危险。

四、实例计算

我们以格力电器为例。

分子“营业活动现金流量”在“现金流量表”中找到“经营活动产生的现金流量净额”，2016年为148.60亿元。

分母“流动负债”在“资产负债表”中找到“流动负债合计”，2016年为1268.76亿元。

代入公式：148.60÷1268.76=11.71%，与财报说的结果一致。

昨天听阿正老师的分享，从个人角度来看，现金流量比率符合要求，希望以后继续保持。