(一) 概念
资产负债表反应了一家公司的家底及财务状况!如果说利润表是给企业某一年的经营状况拍了一段视频的话,那么资产负债表则是给企业某一年的资产和负债情况拍了一张照片。
如上图所示,这是世纪华通近五年的资产负债表。在2019年这一年,它的资产合计是3.24百亿,负债合计74.9亿,股东权益合计2.49百亿!所以说资产负债表是一个定量的概念!
(二)作用
资产负债表由资产,负债和股东权益三部分组成
它的作用,用大白话来理解就是花钱和找钱:
资产负债表的右边告诉我们:企业的钱从哪里来的?哪些是股东掏腰包的(股东权益)哪些是从银行或者其他地方借的(负债)——【资金来源】
资产负债表的左边告诉我们:企业的钱花到哪里去了?哪些还是现金,哪些变成了原材料,产品,哪些变成了厂房,设备等——【资金用途】
(三)会计等恒
资产=负债+股东权益,左边=右边
1.资产是指由企业拥有或者控制的,预期会给企业带来经济利益的资源。例如现金,存货,设备,厂房等。
2.负债就是公司欠别人的钱,向银行贷款(短期或者长期借款),向供应商拿货没给钱(应付账款)还没有给员工发工资(应付职工薪酬)等等!
3.股东权益也称为所有者权益或者净资产,是公司股东自掏腰包出的钱加上公司赚到的钱!
(四)资产负债表上一些科目说明
一)资产和负债的划分及科目的摆放
1.资产常见的分类就是按流动性划分,以一年为界,一年内可以变现的叫流动资产,一年没不能马上变现的叫非流动资产!
负债的流动性划分也是一年为界!原则同上!
2.资产与负债科目摆放顺序是按资(负债)的流动性来摆放的!什么叫流动性?通俗来说就是资产变现的难易度,资产越容易变现,流动性越高,折价率越低!
举例:银行存款变现,想什么时候取就什么时候取,不需要花其他成本,所以它的折价率低,即流动性高,而一堆800万的存货要变现可能最终只能拿回100万,即它的折价率高,流动性低!
因此,资产的的摆放顺序为,容易变现的放上面,不好马上变现在资产放下面。
同理,短期负债放前面,长期负债放后面!
二)资产负债表常见科目
资产类:
1.货币资金:它是指在企业生产经营过程中还处于货币形态的那部分资金,包括库存现金,银行存款等,用大白话就是公司口袋里的现金!
2.应收票据:其他公司该付的钱,但是没给钱,却给了一张取款的凭证,但是有银行做担保,还是比较安全!
3.应收账款:俗称打白条,先拿货按约定时间后付款!但是要注意如果应收账款过多,意味着公司为增加销售收入提供了一个相当宽松的信用条款,但买出去的产品,现金不一定全部收得回!而一旦一定量现金收不回,对公司的资金周转就会产生影响!
4.存货:包括原材料,半成品,成品,包装材料等,一般来说存货越低,说明公司的产品越畅销
负债类:
1.应付票据,应付账款,它们和应收票据是相对的,参考前面!
短期借款:
是指公司从银行或者其他金融机构借入的一年之内还款的各种借款!
注意️:应付票据和应付账款是欠供应商的钱,是不需要利息的,而短期借款是要利息的,所以同样是负债,对公司来说它们带来的压力是不同的!
(五)总结反思:
资产负债表可以看到什么呢?在下面这张报表有所体现:
1.现金比例有多少(公司缺钱吗)?
2.有无收不回来的呆帐(收到许多白条而非现金)?
3.有无一直躺在库存的呆料(很多库存卖不出去)?
4.公司整体周转率如何?
5.财务结构合理吗(借的钱是否太多)?
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