平均收现天数2.9

作者: 幸福就是刚刚好 | 来源:发表于2018-02-12 05:50 被阅读18次

这个指标一般放在公司的”经营能力”里分析,但平均收现天数”不仅反映了公司的经营状况,同时也反映出公司的现金流情况,因此在“现金流量”模块中占比20%。

因为“平均收现天数”和“应收账款周转率”的公式推导具有关联和连续性,所以,我们从“应收账款周转率”开始学习。

有的行业竞争相当激烈,企业为了把自己的产品卖出去,除了降价,还有一个办法:

他和下游购买方说“你不用马上给我钱,货先拿去用,过几个月再给吧”。这就是企业经营中很常见的一种方式------“赊销”,因此资产负债表中产生了“应收账款”或“应收票据”。(这种做法实际是财务时间价值的一种应用方法,贴现率通过时间来实现,作为付款方:现在要钱也可以,只是银行利息是4%,我贷款还给你,你要贴现5%。也就是和急于收回应收帐款的企业谈,100万要么一年后付款,现在付款,只付给95万)

平均收现天数2.9

因此,“应收账款周转率”说明了一定期间内公司的“应收账款”转为现金的平均次数,即反应了“应收账款”这个资产一年做了几趟生意,资金的使用效率如何。

比如我们要计算2016年的“平均应收账款”,则“期初应收账款”采用2015年的该项数据,“期末应收账款”采是2016年的该项数据。公式中的“期初=上期期末”。

分母中“资产期初数额与期末数额之和除以2”反映了这项资产在一年当中的经营能力平均水平。总结:

(1)“平均收现天数”小于15天即可认为是收现金的企业,比如上“永辉超市”。

(2)因为“应收账款周转率”在6次以上的都算经营不错的公司,所以“平均收现天数”在60天~90天内都属于正常范围。

根据这些来计算科大讯飞的平均收现天数:

平均收现天数2.9

应收帐款周转率=营业收入/平均应收帐款余额

平均应收帐款余额=(18.28+14.48)/2=16.38

应收帐款周转率=33.2/16.38=2.02

平均收现天数=360/2.02=180天,可以判断出平均收现天数较长,资金运行效率不高。不属于正常范围。

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