美国税务 | 作为一个新移民需要面对哪些税务问题？

优越的生活环境、社会福利、环境和教育，如果您打算移民到美国，您还应该考虑到成为美国纳税人后可能面临的各种税务问题，特别是是在移民到美国后，如果您打算继续进行国内的商业业务和投资项目，并且这些业务和投资会产生较高的收入，建议您聘请专业的税务律师或会计师在实施美国移民计划之前协助您进行移民前税务计划。

作为一个新移民需要面对哪些税务问题？

获得美国移民签证并到达美国后，绿卡申请人就正式成为了美国税务居民。需要每年向政府报告个人所得税，即申报全球收入并在美国境外申报特定金融资产。年度纳税申报表的截止日期是4月15日，这意味着纳税人需要在此日期之前向政府报告上一年的收入。

Q：新移民何时需要开始报税？

A：根据美国税法规定，新移民到达后的第一个纳税申报时间是成为美国税务居民后的第二年。也就是说，对于大多数客户而言，如果他们在2018年12月31日之前到达，那么他们需要在2019年4月15日之前提交纳税申报表;如果他们在2019年1月1日之后到达，那么他们就不需要在2019年提交纳税申报表，这是第一次纳税申报。第一次报税的时间是在2020年4月15日之前。如果有特殊情况阻导致无法准时进行纳税申报，您可以申请延长6个月，到10月15日再进行纳税申报。

个人所得税的范畴包括工资，利息，财富管理收入，资本收益，租金和股息等。打个比方，如果您在美国境外出售地产和股票，即使是您在移民之前购买的，出售产生的收入仍可能需要向美国政府支付个人所得税。

除了需要申报收入外，美国纳税人还必须每年在美国境外申报资产。美国政府出台了两项FBAR和FATCA法案。 FBAR是外国银行和金融资产账户申报，FATCA是美国海外账户税收合规。

如果美国纳税居民拥有一个或多个金融账户（包括银行存款，投资，共同基金）或境外签名账户，则该账户的最高金额将在一年中的任何时间超过10,000美元，就需要进行资产申报。

在纳税年度的最后一天，个人在美国拥有的外国资产总额超过50,000美元（联合纳税申报的额度为100,000美元），或纳税年度任何时候的外国资产总额超过75,000美元（联合报税的额度为150,000美元），就需要提交8938表格。需要申报的海外资产包括：境外金融机构存款，境外持股或证券，境外合伙企业利润，境外金融产品以及境外企业持有的权益。需要申报的资产暂时不包括房地产，但如果租用房地产，则需要申报租金收入。

Q：申报税务的资料要保存多久？

A：提交纳税表后，纳税人应妥善保管纳税申报材料。美国联邦税务局对保存纳税申报材料有一定的保存时间要求。如果纳税人已经提交了纳税申报表并缴纳了所得税，则纳税申报材料需要保留三年。如果纳税人在提交税收申报时，未报少报的收入超过超过申报总收入的25％，则纳税申报材料需要保留六年。一般来说，纳税申报材料最好保存六年。