交易所债券回购
以周四一天回购为例
逆回购
周四：首期 借:买入返售金融资产
贷：证券清算款
周五： 借：证券清算款
贷：银行存款
到期：借：证券清算款
贷：买入返售金融资产
应收利息
借：应收利息
贷：利息收入
周六： 借：应收利息
贷：利息收入
周日： 借：应收利息
贷：利息收入
周一：借：银行存款
贷：证券清算款
正回购
周四：首期 借:证券清算款
贷：卖出回购金融资产
周五： 借：银行存款
贷：证券清算款
到期：借：卖出回购金融资产
应付利息
贷：证券清算款
借：利息支出
贷：应付利息
周六： 借：利息支出
贷：应付利息
周日： 借：利息支出
贷：应付利息
周一：借：证券清算款
贷：银行存款
银行间回购
正回购
首期
借：银行存款
贷：卖出回购金融资产
应付交易费用-交易手续费
应付交易费用-上清所结算服务费
计提正回购收益
借：利息支出
贷：应付利息
到期
借:卖出回购金融资产
贷:应付利息
银行存款
逆回购
首期
借：买入返售金融资产
贷：银行存款
应付交易费用-交易手续费
应付交易费用-中债登结算服务费
借：应收利息
贷：利息收入
到期
借：银行存款
贷：买入返售金融资产
应收利息
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