题

1.2019年2月1日某企业购入原材料一批，开出一张面值为116 000元，期限为3个月的不带息的商业承兑汇票。2019年5月1日该企业无力支付票款时

借：应付票据116 000

    贷：应付账款116 000

      开出的是不带息的商业承兑汇票，票面到期值与面值相等。无法支付要转销应付票据，同时增加一笔“应付账款”；如果是银行承兑汇票，无法支付要转销应付票据，同时增加一笔“短期借款”。

2、某企业适用的城市维护建设税税率为7%（在市区），2011年8月份该企业应缴纳增值税200 000元、土地增值税30 000元、消费税50 000元、资源税20 000元，8月份该企业应记入“应交税费——应交城市维护建设税”科目的金额为（17500）元。→（增值税＋消费税）*7%

解：增值税、消费税是城市维护建设税的计税基础。该企业应记入“应交税费——应交城市维护建设税”科目金额=（增值税+消费税）×城市维护建设税税率=（200 000+50 000）×7%=17500（元）。

3、企业发生赊购商品业务，下列各项中不影响应付账款入账金额的是（　C　）

A．商品价款

B．增值税进项税额

C．现金折扣（额）

D．销货方代垫运杂费

解：企业赊购商品的分录是：

借：库存商品等

　　应交税费——应交增值税（进项税额）

　贷：应付账款

销货方代垫的运杂费以后是要支付给销货方的，所以也是要计入购货方应付账款中的，所以选项ABD都是影响应付账款入账金额的；只有选项C现金折扣是不影响应付账款入账金额的，现金折扣是在实际发生的时候冲减财务费用，增加卖方财务费用。【注意题变化、应收账款题】

4、某饮料生产企业为增值税一般纳税人，年末将本企业生产的一批饮料发放给职工作为福利。该批饮料市场售价为12万元（不含增值税），增值税适用税率为16%，实际成本为10万元。假定不考虑其他因素，该企业应确认的应付职工薪酬为（　13.92　）万元。（视同销售）

解：将自产产品用于职工福利，视同销售要确认收入，所以计入到应付职工薪酬中的金额=12+12×16%=13.92（万元）。