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交易性金融资产

交易性金融资产

作者: 简跑音吧 | 来源:发表于2021-10-13 21:53 被阅读0次

用闲置的资投资获得差价的回报

交易性金融资产

借记

成本和负债的增加额

出售亏损额

贷记

负债的减少额

成本结转增加额

公允价值变动损益核算当期利得和损失

借记差额

贷记增加额

投资收益核算收益和损失

借方登记损失

贷方记收益

取得时

借 交易性金融资产-成本

交易费用

借 投资收益

取得专票

借应交税费

贷其他货币资金

已宣告或未领取的利息单独确认为应收股利

借 应收股利/利息

贷 投资收益

实际收到款时冲减应收

借其他货币资金

贷应收股利/利息

出售

借其他货币资金

贷交易性金融-成本

按照公允价值变动部分

借/贷交易性金融资产-公允价值变动

贷/借 投资收益

转让金融商品应交增值税

按卖出价扣除买入价

不需要扣除已宣告的股利和未领取的利息

负差可结转下一纳税期

但年末仍然出现负差不得转入下一年度

转让产生的收益

借投资收益

贷应交税费

转让产生损失

按可结转下月的话

借应交税费

贷投资收益

年末应交税费借方有余额

说明本年度损失无法弥补

应将损失转损失转出

借投资收益

贷应交税费-转让金融商品应交增值税

6% 价税分离

(售价-买价)/(1+6%)x6%

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