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加拿大的养老金高吗？第三支柱、个人账户养老金漫谈（七）

加拿大的养老金高吗？第三支柱、个人账户养老金漫谈（七）

作者: 老王聊社保 | 来源:发表于2021-10-09 20:06 被阅读0次

加拿大的养老保障体系也是属于典型的三支柱模型，由加拿大养老金计划、补充养老保险计划以及老年收入保障计划构成。

一、加拿大养老保险体系简介

加拿大养老金计划诞生于1965年，包括加拿大养老金计划（CPP）和魁北克养老金计划（QPP）。加拿大养老金计划以就业和半就业人口为保障对象，强制要求雇主和雇员共同缴费形成养老基金，用于支付该计划下退休雇员的养老金，主要目的是维持退休后老年人口的基本生活，替代率约为25%。加拿大养老金计划向老年人支付的养老金包括基本养老金和补充养老金两部分，基本养老金按照退休前收入和缴费的总年份计算，补充养老金根据参保人或其配偶是否死亡'残废、无生活能力、孤寡、抚养子女等因素确定。加拿大养老金计划的基金征缴部门为加拿大税务局（CRA），养老金发放部门为人力资源和开发部。

加拿大的补充养老保险计划包括注册养老金计划和注册退休储蓄计划，用以提高老年人口的收入水平。注册养老金计划是雇主自愿为雇员建立的养老保险计划，由雇主和雇员共同缴费,经税务机构注册认可可以享受税收递延，替代率约为30%。该计划同样鼓励老年人口推退领取养老金的年龄，如果在退休年龄之前领取则上调养老金水平，延退领取则会提升养老金水。注册退休储蓄计划是个人自愿建宅并缴費的税收递延型储备养老计划，目的是鼓励中高收入人群合理安排不同人生阶段的财产分配情况，便于提升退休后的收入水平。该计划采用市场化的方式运作，个人可以在银行、保险公司、信托公司、基金公司等有资质的单位开设退休储蓄计划账户，定期存入资金。

此外，加拿大老年收入保障计划通过收入再分配的方式，向老年群体免费提供一定额度的养老金，在养老保障体系中发挥“兜底”作用。该计划的资金来自联邦政府的财政收入，以政府财政转移支付的方式，向老年群体发放。鉴于老年群体原有财产和收入水平的差异，老年收入保障计划涵盖三个具体项目，其中，老年保障金面向全体老年人口发放，替代率约为15%；老年收入保障补贴面向低收入老年群体发放，避免其在领取老年保障金之后仍然陷入贫困；其他补贴，如配偶补助（SPA）、防偶配偶补助（WSPA）等则面向有特殊困难的老年群体发放。近年来，随着老年人口数量的不断增加，加拿大政府支付养老金的财政压力逐渐,加大，其正在探索以提高老年保障金领取年龄要求为主要措施的改革。

从加拿大的养老保障体系来看，由政府组织建立的老年收入保障计划、加拿大养老金计划和魁北克养老金计划主要用于满足老年人口的基本生活需要，替代率约为5。％；由雇主和雇员自愿缴纳的补充养老保险计划届于提高老年人口收入水平的养老金计划’满拦警囂多元化养老需求，替代率约为40%。总体来看，加拿大养老保障计划运行效果良好。

二、加拿大的第三支柱：个人养老和储蓄计划

加拿大第三支柱的私人养老金计划包含个人养老金和个人储蓄计划。其中，前者包括注册养老金计划、注册退休储蓄以及延期利润分享等，后者则包括免税储蓄账户项目和储蓄债券。

注册养老金计划是由专业机构发起的自愿参与计划，需要在加拿大海关(CBSA)和加拿大税务局(CRA)及相关的联邦或省主管部门注册。该计划实行雇主和雇员缴费，两者的全部缴费不超过工资总额的18%,基金由保险公司、信托公司和受托人进行投资管理，根据参保者的缴费、工作年限及投资回报等情况计算出养老金数额。为了给那些无法加入注册养老金计划或者想增加养老金收入的人提供更多选择,早在1957年，加拿大的一些金融保险机构如渣打银行、生命保险公司、信托公司等就建立了注册退休金储蓄计划，该计划中雇主不需要缴纳任何费用，每个受益人可以在不同的注册退休金储蓄计划中按照规定的额度存入现金，用来购买基金、股票、债券、外汇等产品延期利润分學也是个人养老金计划的一种，是对注册养老金计划的一种补充。延期利润分享计划可以和注册退休储蓄计划同时参加，斉到达到缴A设定的最大数额,延期利润分享计划个人退休时可获得一次性付款，或将资金转换为注册退休储窩计划，或是购买年金。

在个人储蓄计划方面，2009年加拿大税务局设立了免税储蓄账户项目，超过18岁的公民均可以开设一个免税储蓄账户，每年每人最多可在免税储蓄账户中存入5000加元(2013年上调到5500加元)，且个人投资总额会随着开户时间累积提升，可以投资于保证投资回报率的成熟基金和债券。据加拿大银行协会的调查，那些没有参与注册养老金计划和注册退休金储蓄计划的家庭更倾向于投资免税储蓄账户项目。另外，免税储蓄账户得到的投资收益并不影响对低收入人群的判定，也不影响老年人收入补贴项目中对低收入人群的判定。

为了更好地保障老年人的退休生活，联邦政府还为民众提供了储蓄债券。该储蓄债券由联邦政府发行，购买者可以在“任意时间兑换”或“每年兑换一次”的溢价债券中选择，老年人可通过购买当期債券获得未来的增值收益。通过这些举措，加拿大民众获得了高水平的福利待遇。

三、加拿大第三支柱的经验

加拿大养老保障体系由老年保障制度、加拿大养老金计划、魁北克养老金计划和私人养老金计划构成，私人养老金计划包括个人养老金和个人储蓄计划两种类型。从总体上看，加拿大的养老保障体系注重责任分担机制，运用多种税收优惠措施，实行弹性退休，具有层次多、覆盖广、种类全等优点。与其他国家的做法不同，加拿大允许人们在60-70岁自主选择退休年龄，根据不同的退休年龄计算出不同的退休养老金收入。例如，根据2015年的规定，如果参保者希望在60-65岁领取养老金，每比65岁早一个月退休，养老金就会减少0.58%,并且该比率每年都会进行调整，最高将使养老金减少34.8%。也就是说，如果养老金领取者希望在60岁退休，那么他每月只能领取全额养老金的65.2%；相反，如果参保者每推退一个月领取养老金，其养老金就会增加0.7%，如果参保者在70岁退休，每月将能够领取全额养老金的142%。总的来说，弹性的退休年龄、灵活的支付方式和指数化的计发办法，最大程度地利用了人力资源，提高了养老保障体系的适应性。

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