学海行舟——公司2018年度全面预算管理与控制

学海行舟——公司2018年度全面预算管理与控制

又到一年一度预算时，便是我抓耳挠腮、长吁短叹时，从14年赶鸭子上架开始做预算，如今仍是两眼茫然，拼拼凑凑做数字游戏，做了被批，改，改了又被批，改，反复几次，提心吊胆直到终于批准（我的excel技能绝对是在做预算中提高的）。今年财务似乎听到了我的心声，组织了预算前的培训会，而且是花血本邀请了一位传说中EMBA的明星培训讲师（培训报价高达4000元/人），真是瞌睡送枕头。

2017年10月14日上午九点，《2018年度全面预算管理与控制》培训会在管理中心二楼会议中心开始。虽是周末，但财务总监赵剑携全体财务人员、及各业务部门预算相关员工都早早来到，并一起认真参加了此次为期两天的培训。主讲老师名徐薇：北京大学EMBA，国家会计学院等多家高等院校客座教授。高顿财务培训《全面预算管理与控制》制定明星讲师。

一提财务，就感觉很枯燥，全是数字，徐老师却通过简单易懂的语言、丰富有趣的故事让我们对全面预算管理框架、思路与核心要素有了更深的了解，分清了规划、预算、预测、计划等在财务领域的不同内涵，理解了全面预算管理是战略分解、执行和监控的作用。更用一个“王”字就讲清楚了战略、经营计划、财务预算、绩效考核体系的内在联系和相互影响。再例举大家耳熟能详的知名企业的典型且真实、正面的和反面的案例，厘清了我们之前对预算、财务存在的一些误解（预算只是财务部门的事？预算就是对成本费用控制，绑住我们的手脚、还要让我们参加赛跑？）、也警醒我们勿走入误区（拍脑袋、预算流于形式、头戴三尺帽砍完一层还一层等）。

接下来，徐老师就按序讲解了预算的编制、执行和控制、反馈与调整、绩效考评各阶段应怎么做、注意什么、避免什么，都是既有理论知识、经验要点、又有事例佐证，让我们充分学习了预算管理与控制相关的知识和经验，也结合工作实际进行思考如何提升工作效率、创造更多有效价值！

而对于研发费用的预算，徐老师讲的不多，只提了两个公司的模式以参考，一个是完全不控制研发预算（全力支持，要就给——不差钱儿的）；一个是旗下有两个研发中心之间竞争，谁的研发产出更好，就把资源投放给谁。

而通过学习，我意识到之前的研发预算编制未基于研发项目的计划，漫无边际的编是非常不合理的（也难怪没有依据，自己都说服不了，当然要被责令改来改去），要与项目经理紧密配合，征求他们的意见，充分以项目计划为基础编制预算，当然如何考虑研发的不确定性和政策风险，这个我还要再摸索。而对预算的执行和跟踪我也要在今后的工作中加强，另外，将预算纳入绩效考核，也应尝试贯彻到对项目经理的考核上。

就发挥到这里吧，本想提炼精华出来，但发现这次培训老师比较不藏私，都在课件里了，还是好好看书咯！

后记～最后讨论的问题，我的答案（哎，什么时候才能真正充分表达自己的想法呢？）

三方平衡：

招商经理自己拟订的指标、公司结合自身发展需求\市场数据\行业水平等拟订的指标、保障中长期发展的指标（例如供应商忠诚度，满意度，增量等）。