（1）采购款、销售款长期挂账，与上、下游单位间无资金流动。
例如，国家税务总局青岛市税务局第一稽查局送达公告2019年第27号显示，税务机关通过查询增值税发票电子底账管理系统提供的账户信息，和企业银行账户，未发现企业与上下游企业资金往来记录。
（2）大量存在间隔时间较短或相同金额的资金进出现象，无正常企业的资金停留。如：企业收到货款当天即将其转入法定代表人及办税人员的个人账户等。
例如，国家税务总局青岛市税务局稽查局送达公告2019年第38号显示：企业收到下游单位资金后，于汇款当日汇至个人账户，上述两个人的银行账号归属地均为下游单位注册地。你单位账户资金流向异常，大量存在同日、间隔时间较短、相同金额的资金进出现象，无正常企业的资金停留情况。
【风险提示】
房地产开发企业在对待上述问题时，经常在大宗建筑材料、苗木的采购上，要么出现资金回流、要么出现三流不一致，从而东窗事发。
房地产企业还经常存在个人账户大额对公转账情况，一般是因为业主现金缴纳首付款、而企业临时发生资金挪用，而后陆续入账，如果税务机关细究合同、很容易发现个中猫腻。
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陈晖说财税：资金流向异常
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