昨天给大家分享了关于税负的基本知识。今天分享增值税税负的实际运用及风险预警的知识。
1. 基本公式（不含税）
进项税=（税率-税负）*销售收入
销售收入=进项税/(税率-税负）
2. 引申公式（含税）
进项票（价税合计）=销售收入*（税率-税负）*（1+税率）/税率
开票额（价税合计）=进项税*（1+税率）/(税率-税负）
3. 公式的推导过程
应交增值税=销项税-进项税
=销售收入*税率-进项税
根据税负定义有：应交增值税=税负*销售收入
所以有：销售收入*税率-进项税=税负*销售收入
【公式】进项税=（税率-税负）*销售收入
销售收入=进项税/(税率-税负）
4. 实际运用
a.已知销售额（即开票金额），计算最低需要认证的进项税额金额。
【公式】进项税=销售收入（开票额）*（税率-税负）
进项票额=销售收入*（税率-税负）*(1+税率）/税率
b.已知进项票（或进项税），推算最多能开多少发票？
【公式】开票额（价税合计）=进项税*（1+税率）/(税率-税负）
【目的】确认本月最多能开多少发票。如果开票超标了，赶紧找进项发票；如果已到了预警线，就不能再开票了，需要开票的需协商推迟开票到下个月。
【实质】控制开票，防止多开票多交税。
5. 企业需要规避的异常风险
a. 企业税负变动异常，税负过高或者过低，都会引起税务机关关注。
b. 企业发票相关数据异常。
c.企业进项税额变动率远大于进项税额变动率。
d.企业长亏不倒，连年亏损还持续经营，税务机关会怀疑企业虚增成本或少计收入。
e.企业3个月未正常进行纳税申报，将被列为非正常户。
f.企业有进项发票还零申报的，这是红线，不能碰。
h.库存账实不一致。存货实物比账上多时，多出部分税务局会要求补缴增值税及企业所得税。
i.虚增员工、虚列工资。
j.企业经营与收入不匹配。如：用电量、用水量跟经营收入不匹配。
6. 其他需要注意的问题
a.企业正常报税、交税，但还是税负低怎么办？
税局询问给出正当理由即可。无需担心。
b.税负率的数据从哪里得到
从税务局专管员处获取，向审计的老师询问，同行业前辈询问。税负率每个行业都不相同，具体到每家公司也会有差异。
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