【定义】
现金流量充当比率反应的是企业经营所产生的现金，是否能够充分支付资本支出、存货净投资、现金股利的程度。
简单说就是够不够钱维持或扩大生产经营。
【公式】
现金流量充当比率=(最近5年)营业活动现金流量 / (最近5年)资本支出+存货增加额+现金股利
【注】：因推荐财务报表看最近连续5年数据，故公式加入了5年总和的条件。
5年内资本支出=5年内购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金总和-5年内处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额总和
【注】：本项目在《现金流量表》中
5年内存货增加额=最近一年存货-5年前存货
【注】：本项目在《资产负债表》中
5年内现金股利=5年内分配股利、利润或偿付利息支付的现金总和
【注】：本项目在《现金流量表》中的筹资活动里
【判别标准】
如果比率大于100%，说明企业赚的钱足够支付各项资产，分股利的，不用对外筹资；反之则说明赚的钱不够维持目前运营规模和支付股利的。
【作用】
以“海天味业”与同行比较为例，从上表可以看出，海天的数据非常优秀，绝对是同行业的龙头老大。
两项数据都是反映企业现金流量的一项指标，虽不能作为判断优质企业的唯一标准，但可以帮助我们从上市公司中筛选出效益好的企业，剔除那些效益一般或较差的企业。
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