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招股说明书：监管机构，证监会

原则：语言言简意赅；有理有据：可靠的数据来源（reliable data and presentation）权威机构；去广告化；

格式：相比招股意向书，具有发行价格。招股说明书（申报稿）：首次披露

招股说明书（更新版）：拿到证监会意见修改的.

撰写人：发行人

主板中小板

第一节：封面；概览；本次发行概况；风险因素，发行人基本概况，业务和技术，同行业竞争以及关联交易，董事，监事等核心技术人员；公司治理，财务会计信息，管理层讨论与分析，业务发展目标，募集资金运用，股利分配政策，其他重要事项。

发行人基本情况导读：基本概要；历史沿革（改制重组；股权变化转让价格以及原因，股权转让对象：利益输送，企业重组；）股权情况（股东，股本，子公司：生产经营布局）内部职工股情况和员工社保问题；主要股东承诺

业务板块导读：主营业务，主要产品以及变化情况；行业现状，市场容量，行业壁垒，竞争情况；公司本身业务，生产采购，技术研发，资产类别；

行业情况介绍：1：法律法规政策：2：行业概况：发展状况，竞争格局，市场份额，行业壁垒，市场供求，行业利润水平。3：影响因素：产业政策。4：行业特性：技术水平，经营模式，周期性，区域性，季节性对比目标公司发展。5：上下游：出口情况

业务产品介绍：1：主要产品服务用途；2：工艺流程图；3：经营模式：采购生产销售；4：产能，产量，销售收入（客户：质量考察）5：原材料，能源供应（供应商）6：安全生产，污染治理

业务发展目标：主要内容

募集资金运用：扩大现有产能，新产品开发；固定资产，研发支出；股权收购，资产收购；债务偿还；补充运营资金（募集资金量的控制）

同业竞争与关联交易：资产完整，人员独立，财务独立,机构独立，业务独立。

同业竞争是禁止事项，发行人应该披露股东，实际控制人做出避免同业竞争的承诺。

关联交易的必要性，公允性，合规性。

董事，监事，高级人才管理人员的信息披露。（兼职，持股）

公司治理：制度建立，无违法情况，资金占用，对外担保，内控情况

财务板块导读

财务会计信息：（资产负债表，利润表，现金流量表）

管理层分析讨论：财务状况：资产负债结构（AR的变动）资产质量；偿债能力，资产周转。

盈利能力：营业收入以及变动情况（种类，变化，地区，季节）影响利润的主要因素：主营业务，经营模式，利润表项目分析；利润表项目分析，利润敏感性分析（原材料价格或影响较大的科目）毛利率变动分析；非经常损益

现金流量：（经营性，融资性，投资性）

股利分配政策