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会计:收到预收款,没有发票进来,怎么办?

会计:收到预收款,没有发票进来,怎么办?

作者: 小琰慢慢游 | 来源:发表于2022-07-15 17:55 被阅读0次

收到预收款,没有发票进来,怎么办?

成本、费用、材料票都没有进来

一、确认收入——成本暂估

以建筑业为例,工程尚未开始,收到预收款

1.借:银行存款

      贷:预收账款   

2.借:预收账款

      贷:主营业务收入

            应交税费—销项

3.借:主营业务成本

      贷:工程结算—项目名称

4.借:工程结算—项目名称

        贷:工程施工—项目名称

5.借:工程结算—项目名称

        贷:应付账款—暂估入账(人员工资、建筑材料、机械作业费、间接费用)

(等到实际发生时,一笔笔冲。红冲暂估入账,然后做正式发票入账分录)

二、不确认收入

账务处理进预收账款

但是因为开票了,增值税较要先交掉了

但所得税这一块可以先不交

借:银行存款

    贷:预收账款

            应交税费—销项

注意:但是到了年底,为了保证三收一致

(三收一致:也就是增值税申报的收入、企业所得税申报的收入、财务报表上面的收入一致)

必须要把预收账款确认收入

确认收入的金额,按当年开票的金额来算

借:预收账款

    贷:主营业务收入

(与上面确认收入分录相同)

确认主营业务收入,交企业所得税

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