本文已刊登于《投资快报》
高收入人士要小心了！近期的新闻报道提到，国家将要对目前的个人所得税征收标准进行调整，重点是减轻中等以下收入者税收负担，发挥收入调节功能，适当加大对高收入者的税收调节力度。至于什么人算是高收入人士呢？媒体猜测，最大可能是以年收入12万元作为一个分界线，这个水平线以上的人士有可能适当增加纳税，而水平线以下的人士个税税率会适当下降。另外，还可能会增加房贷、子女抚养等个税递减项，实现家庭收入整体综合纳税。改革之后，究竟是否会让低收入人群税负下降呢？以国外的经验来看，个税优惠并非是低收入人群的免费午餐。
从各国经验来看，纳税的公平和效率一直是两个难以平衡的问题。目前国内采取的是效率优先，在发工资的时候就直接扣掉个税。这个制度简单明了，但却无法分开收入相同、负担不同的人群，例如单身人士和买房人士，造成实际负担差距较大。为了照顾公平，个税征收标准调整后可能会引入不同的抵扣项目。
而在美国，个人房贷的利息部分是可以抵税的，如果家里不止一个孩子也可以有额外的抵扣。表面上这种做法对低收入和高负担人群是公平的，而实际上这个蛋糕对于这部分人群来说，绝对是好看不好吃。一方面，发达国家的综合个税制度下，抵扣项目不是当月抵扣，而是要先在每个月按最高的税率（最高可以到40%）先预扣税，然后到年底再根据个人申报结果退还，每个月实际到手的现金反而更加少。如果每个月还需要还房贷的话，按最高税率交完预扣税款后，现金流会比按实际税率扣除更加紧张。另一方面，美国税法的复杂程度全世界闻名，各种的抵扣规定每个地方都不一样，一般人根本没办法自己完成报税，而且一旦申报出错，税务罚款又是一大笔支出，所以大部分人只能依赖专门的税务申报师和会计事务所来报税，这笔费用与省下来的税费最终可能相差无几。真正能够从这些所得税优惠中获益的，反而是那些超级富豪，因为他们能够请最好的财务专家，有足够的渠道分散收入，甚至可以把收入转移到低税负甚至零税负的海外避税天堂。过度追求税负公平的税收制度，反而可能造成另一种不公平。
作为国家的一份子，纳税本来就是国民应尽的义务。未来中国的税收制度还需要进一步改革，但因为社会环境如此复杂，未必每一个出台的政策都能达到当初预期的效果。对于个人来说，最好的办法就是保持学习，无论出台任何制度，都可以最大化地利用知识规避政策风险。
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