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长期借款每月等额归息还本,怎么做分录?

长期借款每月等额归息还本,怎么做分录?

作者: 彭怀文 | 来源:发表于2020-02-28 21:04 被阅读0次

    长期借款每月等额归息还本,怎么做分录?

    某乎网友问:

    长期借款每月等额归息还本,怎么做分录?

    甲公司因经营需要,向银行借款5万。协议约定,借款期限2年,每月等额归还本息2333.33元

    那么甲公司的会计分录是?

    每个月需要计提利息吗?

    彭怀文问答:

    因为该问题涉及到等额归还本息的问题,首先就需要将本息进去分开。

    对于该问题,我一直主张财务人员应熟练的使用Excel表格来计算,因此,我就首先做了这么一张Excel表格:

    看不懂上面的表格?没关系,我来解释:

    IRR,是指实际利率,所以单元格B27输入函数公式:=IRR(B2:B26);

    单元格C3输入函数公式:=F2*$B$27;

    单元格D3输入公式:=E3-C3;

    单元格E3输入:2333.33;

    单元格F3输入公式:=F2-D3;

    用鼠标同时选中单元格C3至单元格F3,然后向下拖拽批量填充至26行。

    在单元格C28输入函数公式:=SUM(C3:C26),然后选中单元格C28向右拖拽填充至单元格D28/29.

    有了这张表,就将每月的本金和利息分离,就可以做会计分录了。

    1.收到借款时:

    借:银行存款 50000.00

    未确认融资费用 5999.92

    贷:长期借款 55999.92

    2.每月确认利息费用:

    第一个月:

    借:财务费用/在建工程等 463.61

    贷:未确认融资费用 463.61

    (以后各月份只是按照Excel表格更换数字,不再赘述)

    3.每月归还本息:

    借:长期借款 2333.33

    贷:银行存款 2333.33

    我是彭怀文,擅长解决财税实务问题以及用Excel解决财务问题,欢迎关注我。

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