资金，抓好现金流
成本：包括生产成本，期间费用（管理费用、财务费用、销售费用），税收
税收：包括流转税增值税（根据毛利交税），消费税(烟酒等），企业所得税，个人所得税，
消费者消费上税（比如购买房等所有产品）
转型
未来财务人员从核算型转向经营管理型，记账报账报税会计处理外包制，外包给第三方机构
经营管理型财务人员：反映过去，解释现在，预测未来，服务于管理
事后分析转为事前预测，机关型转为服务型
三反理财
反贪，投资回报率10%就可以投资
茅台90%毛利率，47.5%销售净利率
反恐，不恐慌
反动，坚持到底，10年投资
理财要点
1.股票 优质蓝筹股，股票要超过7年以上的持有 ，长期持有
2.房地产 一线城市
3.黄金
200年来投资回报最高的排序
财务报表
预收账款占营业收入的比例多，货未出库，钱收到了，证明销售好
净资产收益率=销售利润率高*资产周转率快*财务杠杆率以小搏大
宁可降低利润，也不可破坏现金流
降低收入，控制应收账款量
一流企业做标准
二流企业做技术
三流企业做营销
资金管理目标
1.加快收回资金
2.延长应付账款，严格按照预算进行资金支付
3.减少库存积压，最终实现0库存
4.及时发现资金缺口，拆东墙补西墙，实现循环，灵活筹集调配资金，降低资金成本
5. 管票，管章人员要分开，办公室主任和出纳不能是同一人，模仿总经理签字
会计 出纳轮岗互相监督 账 物分开
突击检查出纳现金
成本控制
1. 降低材料损耗，增加利润率
2.降低人工成本
3.通过全面预算控制费用
4.研发节约是最大的节约，技术人员一定要有成本的概念，设计浪费是最大的浪费，成本控制是根本，生产只是按部就班
消费者是选择功能和成本之间最大的匹配，不是越先进越喜欢
固定成本不能超标准，变动成本不能超比例
职工教育经费使用
30%用于教育，面向未来，会干不想干，传播思想，针对中层以上干部，
70%用于培训，立足于现在，想干不会干，手把手教专业技能，针对基层员工，打造一批能工巧匠
接待费
接待费总量在销售收入千分之五内，每笔招待费只抵扣60%
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