欢迎关注我们的更多素材、材料和PPT分享，获取最权威的信息，
从培训到体系，AEO认证就是贸易合规
一、 金关二期手册核销申报业务常见问题与解答
Q1：什么时候向海关办理手册核销申报？
A1：企业应当自手册项下最后一批成品出口或者手册到期之日起30日内向海关报核；企业对外签订的合同提前终止的，应当自合同终止之日起30日内向海关报核；也可以在手册有效期内提前报核；特别是收到海关催核通知后需要及时做好报核准备工作，如存在疑难问题导致无法报核的应及时通过属地海关向审核中心书面说明情况。
企业应当在手册有效期限内进行报核，到期手册未报核的，经海关审查，按照《中华人名共和国海关行政处罚实施条例》的有关规定进行处理。
Q2：手册核销申报前要注意哪些事项？
A2：要做好手册核销申报业务，企业手册核销申报前需要注意以下事项：
1.手册已备案内容是否正确。如备案金额、单耗申报环节、单损耗数据、无行损耗、料件保税比例、延期次数等。
2.手册所有保税核注清单申报是否正确。如贸易方式、成品单耗版本号（空或0）等，保税核注清单删改是否完成，集中申报清单集报是否完成，对应报关单是否已结关；相关清单申报问题（包括保税核注清单删改后进行手册核算数据同步）请及时联系属地海关处置，避免出现核销时企业申报数据与海关底账数据不符的问题。
3.提前办理内销征税手续。料件、边角料内销应在手册核销申报前办理，由于可能涉及补充单证、审价等问题耗时较长，建议企业在手册到期前办理相关手续。
4.单耗申报环节为“报核前”的，需在手册核销申报前且在手册有效期内通过手册变更方式向海关发送单耗申报数据，待海关审核通过后再办理手册核销申报。
5.手册是否存在进出口时间倒挂问题。
6.手册是否按照备案数量进出口，超量进出口将导致相关报关单无法结关、手册无法核扣底账数据。
7．是否办结余料结转手续。金关二期手册有余料结转的，企业应通过金关二期保税货物流转系统申报余料结转；对一般信用企业结转金额超过进口金额50%或手册延期2次以上（含2次）等需要按规定提供风险担保的，应在手册核销申报是随附书面报告申请在转入手册项下办理担保手续。
8.是否存在外发加工增重。按照单耗管理办理办法有关规定。外发加工增加的电镀料件、燃料等，属于成品单耗构成的一部分，需在手册单耗申报环节正确申报；未正确申报单耗的，需在核销申报时向海关报告说明情况并办理纳入监管手续。
Q3：核销申报数据填报需注意哪些事项？
A3:1.料件栏每一页明细数据都需要如实申报，对于料件退换的，不要错误申报为复出口数量（注意复出口与退还的区别），有料件内销，边角料内销、料件销毁、余料转出数量的都需要根据中期通关的相对应报关单数据准确录入。
2.容易出现错误的数据为产品总耗用量、料件剩余数量，前者需认真根据出口成品的数量以及相对应的单耗进行折算，后者应根据进出口数量进行计算。
3.成品栏数据除出口数量外，还需明细申报深加工出口数量，成品退换进出口数量。
Q4：哪些情况可向海关提供相关解释说明报告？
A4：1.企业基本情况：企业手册从设立到核销申报过程中涉及的情况，可通过报告如实向海关申报，包括企业当前是否正常开展加工贸易、是否为首份手册（非首份手册可上传本手册结案通知书）、余料结转比例、边角料是否处置完毕、应征税款是否已缴纳、是否存在超期报核、是否存在出口应税商品及加工贸易禁止类商品等。
2.进出口金额倒挂：说明本手册进口金额、出口金额、倒挂原因（如存在余料结转或料件内销等）。
3.首次进出口时间倒挂：列明细说明先出成品的序号、名称、数量、耗用料件的序号、名称、耗用量以及料件来源、涉及的保税核住清单等；对无合理来源的进口料件说明处置意见（申请纳入监管或征税），申请纳入监管或内销征税的，需另附列明拟纳入手册号、料件序号、名称、数量、单价、总价的报告。办理纳入监管或内销征税手续后，相关保税核住清单核税单随核销申报数据一并补发送。
4.末次进出口时间倒挂：说明后进口料件的序号、名称、数量、去向、涉及的报税核住清单等；对无合理解释去向的进口料件，说明处置意见（具体做法可参照第3点）。
5.成品退换：说明成品退换的具体原因、是否已全部复出口以及退换进出口数量，金额是否一致；说明成品退换过程中用于加工，维修或更换的料件来源（一般贸易征税进口，国内采购、保税料件）；如果使用保税料件的是否已做内销征税、未复出成品涉及的保税料件处置方式等；报告中列明相关进出口保税核住清单编号。
6.手册涉案：说明涉案具体情况涉及后续补税需海关手工核扣余料的，说明补税原因、料件序号、商品名称、数量、相应的案件号、报关单号、税单号；上传稽查结论原件、行政处罚决定书原件、责令办理海关手续通知书原件、罚款数据核罚没收收入委托缴库通知书、涉案相关的报关单原件、相对应的税单。
7.销毁处置：上传《海关加工贸易货物销毁处置申请表》、处置单位出具的接收单据，《加工贸易货物处置证明》及报关单等有关单证。
8.边角料处置：有边角料的提供边角料处置明细表，需列出相关料件耗用总量、单损耗数据、边角料总数（有部分国内购料的料件分别列出保税边角料核非保税边角料数量）；边角料处置方式：征收、复出口、销毁等。
服装等行业以“米”为单位的保税料件（如布料）需按实际损耗办理征税手续，报核时列表说明有关保税料件耗用总量、事假损耗率、边角料数量、长度单位与重量单位的折算（千克/米）、征税数量等数据。
9.退运边角料涉税：企业退运边角料需准确计算该手册边角料数量，对于退运数量该手册实际边角料数量且属于出口应税商品的，需先办理出口征税手续后再报核。
10.剩余料件理论库存为负数：解释料件来源，国内购买的说明料件名称、数量。
Q5:如何减少退单次数?
A5:海关一次性告知企业退单原因，企业组认真核查并及时、准确、完整地进行更正，避免出现多次退单不更正的问题。如确定自身申报次数据无误的，需提供报告解释说明与海关数据不符的原因。
Q6：怎样退还风险担保金？
A6：手册核销结案后，企业可申请退还手册项下风险担保金。企业通过单一窗口发送退还申请，收到审核中心通过的系统通知后持相关单证到属地改观业务窗口办理退还手续。
Q7：如何打印结案通知书？
A7：手册结案后，企业可到属地海关业务窗口打印结案通知书。
[if !supportLists]二、 [endif]金关二期账册核销申报业务常见问题与解答
Q1：账册核销申报日期及报核周期怎么确定？
A1：企业应当在海关确定的报核周期结束之日起30日内完成核销申报。在企业电子账册报核周期内，如果海关对企业进行了盘库核查作业，企业需结合盘库核查进行核销申报，核销申报截止日期设为盘库核查日。
Q2 ：账册核销申报需提交哪些单证？
A2：1.核销申报报告，简要说明本次报核周期企业生产经营状况。2.报核周期存在以下情况的，请企业在核销申报报告中简要说明并上传相应的随附单证。
料件申报库存与核算库存不一致；
边角料处置；
加工贸易保税货物销毁处理；
国内购料及料件串换；
将报核周期外保税核注清单纳入本报核周期核算的；
海关稽核查（不论稽核查是否已结束）；
成品退换等。
Q3：已处置边角料如何申报？
A3：企业在核销申报环节提供的边角料处置保税核注清单应包含本次报核周期内产生的全部边角料（包括申报日期在报核周期外的保税核注清单）。
Q4：办理了加工贸易保税货物销毁处置的，需提交什么材料？
A4：账册在报核周期内有加工贸易货物销毁处置的，请根据实际情况随附一下材料：
1.《海关加工贸易货物销毁处置申报表》、处置单位出具的接收单据、《加工贸易货物销毁处置证明》及保税核注清单、报关单等单证。
2.企业销毁处置加工贸易货物未获得收入的，凭销毁处置保税核注清单进行核算核销。
3.企业销毁处置加工贸易货物获得收入的，且销毁处置货物为边角料、副产品的，凭《海关加工贸易货物销毁处置申报表》所列明的货物清单及保税核注清单、报关单证进行核销。
4．企业销毁处置加工贸易货物获得收入的，且销毁处置货物为料件，残次品需按料件核扣账册的，按照《海关加工贸易货物销毁处置申报表》所列明的货物清单及保税核注清单、报关单正以料件或折料进行核算核销。
Q5：如何将报核周期外保税核注清单纳入本报核周期核算？
A5：因深加工结转进口报关单滞后、删单重报等原因，需将下一报核周期保税核注清单纳入本报核周期进行核算的，请提供相应的说明材料并以表格形式列明有关保税核注清单编号。
Q6：报核周期内成品退换未复出完毕的，需提交什么材料？
A6：原则上，电子账册报核周期内成品退换进口后应全部复运出境。因特殊原因，报核周期内成品退换无法全部复出的，请以报告形式重点说明一下内容：
1.列明本报核周期内成品退换未复出的成品序号、成品名称、数量。
2.未复出的原因及后续的处置（包括复出、内销等）申请。
Q7：有料件串换及国内购料的，需提交什么材料？
A7：报核周期内存在料件串换及使用国内购料未备案的，随附单证请注意包含以下内容：
1.使用的国内购料未备案所对应的料件列表（料件序号、料件名称、国内购买数量）；
2.料件串换的海关审核资料，并按规定申报调整类保税核注清单。
3.对于已备案未国内采购的料件需在备案环节将保税比例申报为0。
Q8：账册存在集中申报清单的，要注意什么问题？
A8：由于系统账册底账核算的单证为保税核注清单（非集中申报清单），对企业尚未正式报关（申报报关单）的集中申报清单，系统无法进行核算。若海关正在对企业进行盘库核查作业，且企业存在集中申报清单业务情况的，建议企业将盘库核查截止日之前尚未正式报关的集中申报清单先行办理保税核注清单及集中申报的报关手续。对盘库核查截止日参与集中申报的集中申报清单存在在途情况的，向核查组反映。
Q9：核销申报退单提示：“报核清单XXXXXXXX的对方清单未完成申报手续”办？
A9：企业收到该类退单提示，可能是企业的部分保税核注清单申报不规范，无法通过系统逻辑检查导致，企业可到属地海关进行处置。
网友评论