原创：罗红英
接到一家单位老板电话，有人给他介绍了税收洼地，问我能不能操作。我问他，税收洼地，是什么意思？先按你的理解说给我听听，他说不知道，就是能开发票，我拿着发票去甲方给我付钱也付得快，没有发票老是拖着不付。我告诉他只要备好相关资料，税务机关都可以开具发票，你是不是听到人家说税款可以少交哦。
我说：税收洼地是注册地相关机构，对在他们管理辖区注册的企业通过区域性税收优惠、给予核定征税、地方留成返还等方法，实现企业税负降低，吸引新办企业过去注册。
税收洼地真得安全吗？“新疆霍尔果斯”，相信大家都不陌生，后面的案例值得好好读读。
目前确保税费优惠政策直达。也就是2021年实现征管操作办法优惠政策同步发布、同步解读，增强政策落实的及时性、确定性、一致性。进一步精简享受优惠政策办理流程和手续，持续扩大“自行判别、自行申报、事后监管”范围，确保便利操作、快速享受、有效监管。2022年实现依法运用大数据精准推送优惠政策信息，促进市场主体充分享受政策红利
未来的税务执法什么样、税收营商环境什么样，国家税务总局副局长任荣发说:“《意见》强调，推动税务执法、服务、监管的理念和方式手段等全方位变革，并提出了一系列开拓性的改革举措。如到2023年，基本建成‘无风险不打扰、有违法要追究、全过程强智控’的税务执法新体系，实现从经验式执法向科学精确执法转变。说得直白点就是，以后税务局对企业来说，就是无事不登三宝殿。企业财务人员，能够网上办理的业务尽量都在网上办理，需要窗口办理的事项逐渐减少。税务局不找企业，不代表企业没有问题，没有风险，而税务局一旦找到企业，那就是证据确凿了，企业再隐瞒，解释也无用了。
这就给我们的财务人员提出了更高的要求，我们要自行判断企业是否适用一些税收政策，是否符合一些优惠条件，是否可以享受税收优惠，判断以后要将所有资料留存备查，至于具体是什么资料，那就是尽量详细，但是不能过于详细，这是为什么呢？因为是真的，怎么看都像真的，是假的，怎么造都觉得是假的。
那么，对于核定征收类的“税收洼地”真得安全吗？来看看税务真实案例，你就会发现原来“洼地”，真得是“挖地-此地无银三百两”
注册在新疆霍尔果斯的这家企业，稽查局在2020年对2018年7月和2019年12月，花了一年半时间，查三年前（2015年1月至2017年12月）的洼地惹出的事，补税及滞纳金5200万元的稽查局税务处理决定书
原文如下：
国家税务总局深圳市税务局稽查局税务处理决定书
深税稽处〔2020〕242号
深圳某广告有限公司∶（纳税人识别号∶ 9144030032石我局于2018年7月23日至 2019年12月12日对你公司2015年1月23日至 2017年 12 月 31 日生产经营及纳税情况进行检查，你公司存在违法事实及处理决定如下∶
一、违法事实
（ 一）你公司在新疆霍尔果斯经济开发区设立全资控股公
广告有限公司（以下简称"霍尔果斯星美公司"），你公司和霍尔果斯星美公司均属于控股集团成员企业，均取得集团有限公司（香港上市公司）的授权，经营广告相关业务，也即是有权在控股集团旗下所有影城发布映前广告、阵地广告等营销活动。
2015年至 2017年你公司申报营业收入合计 38，710，886.29元，缴纳企业所得税合计 48，695.77 元。同期霍尔果斯_公司申报营业收入合计 796，402，729.76 元，由于霍尔果斯公司享受《财政部国家税务总局关于新疆喀什霍尔果斯两个特殊经济开发区企业所得税优惠政策的通知》（财税〔2011〕112 号）企业所得税优惠政策，申报减免所得税额合计 92，427，105.25元，缴纳企业所得税0元。
你公司和霍尔果斯公司从事业务相同，两家公司的业霍尔果斯公司仅注册登记两名财务人员，日常并无实际业务人员在霍尔果斯市从事主营业务相关工作，其业务运作主要由集团其他人员履行。对两家公司共同客户深圳市出发科技有限公司的协查证实，你公司将收入以及利润转移至霍尔果斯公司，实现享受税收优惠的目的。
综上，你公司利用霍尔果斯转移收入及利润，少计企业所得税。根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十五条第一款第（六）项规定，核定你公司应纳税额，将霍尔果斯星美公司2015年至 2017年收入合计661，540，755.15 元调整至你公司，调整后你公司 2015 年至 2017 年收入合计700，251，641.44 元。
[if !supportLists]（二）[endif]你公司以及霍尔果斯!公司账目混乱，均存在成本费用与收入不直接相关与匹配的问题，难以查账。根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十五条第一款第（四）项，以及《国家税务总局关于印发<企业所得税核定征收办法（试行）>的通知》（国税发【2008】30 号）第四条、第八条，对你公司按照 30%的应税所得率核定企业所得税。
二、处理决定
根据 《中华人民共和国税收征收管理法》三十五条第一款第（四）项、第（六）项，《国家税务总局关于印发<企业所得税核定征收办法（试行）>的通知》（国税发【2008】30 号）第四条、第八条，追缴你公司 2015 年至 2017 年企业所得税合计 52，470，177.34 元，其中 2015年 22，943，316.11 元，2016 年 21，120，600.36 元，2017年 8，406，260.87元，并依法加收滞纳金。
以上应缴税款共计52，470，177.34 元。限你公司自收到本决定书之日起15日内到国家税务总局深圳市福田区税务局将上述税款及滞纳金缴纳入库，并按照规定进行相关账务调整。你公司可以银税联网方式、银联卡缴款方式或其他办税服务厅提供的方式缴纳上述税款及滞纳金，以银税联网方式缴纳税款及滞纳金的，应将税款及滞纳金存入你公司已签订《委托扣款协议书》的银行账号，并及时通知办税服务厅扣款。逾期未缴清的，将依照《中华人民共和国税收征收管理法》第四十条规定强制执行。
你公司若同我局在纳税上有争议，必须先依照本决定的期限缴纳税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可自上述款项缴清或者提供相应担保被税务机关确认之目起六十甘内依法向国家税务总局深圳市税务局申请行政复议。
经我把这个案件说给这位老板听了，他说那就算了，算来洼地风险这么大，2015年发生的事，到2020年，都五年了还补税，我还是不轻信别人的吹嘘了。罗老师，你帮我说说，我去税务局开具发票需要带些什么资料吧！
说实话，我真得很欣慰，一个小故事就让小老板提升了税务风险意识。
2021年6月24日于上海浦东
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