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财务报表中的“真实”与“谎言”

财务报表中的“真实”与“谎言”

作者: 壹咖 | 来源:发表于2019-12-14 00:50 被阅读0次

犹太人智慧里有这样一个故事。

有一位长者问一位年轻人,假如两个人从烟囱里掉下去,结果一个满身脏,一个很干净,他们谁会去洗澡?

年轻人回答当然是满身脏的人。长者说:错!因为满身脏的人看到很干净的人,就以为自己也是干净的,而很干净的人看到满身脏的人就以为自己一定是满身脏的,所以很干净的人会去洗澡。

长者又问:假如这两个人后来又掉进烟囱,谁会去洗澡?

年轻人回答应该是那个干净的人。长者说:你又错了。上次身上干净的人在洗澡时发现自己并不脏,而那个满身脏的人发现自己才脏,所以这次满身脏的人跑去洗澡了。

长者再问:他们两个第三次掉进烟囱,谁会去洗澡?

年轻人说,这次应该是那个满身脏的人吧。长者说:你又错了!你见过两个人掉进烟囱里,会发生一个人干净,一个人脏的事情吗?

我们看到的财务报表不一定是真的,在没搞懂财务报表真假的情况下就去做分析,就好比这个故事里讲的两个人掉进烟囱里,既然一个干净,一个脏这样离奇的事情,根本就不存在,再去分析他俩哪个会去洗澡没有任何意义。

对于财务报表的分析和解读,我们得到的“这是什么”的经验太多了。太多人告诉我们什么是资产、负债、所有者权益、什么是收入、成本和利润,怎样分析盈利能力、偿债能力,运营能力,现金流等等。但是有没有发现真正在实际工作中,无论是做投资,做管理,或者是做专业的财务分析时,面对一张张的财务报表,我们仍然会充满困惑,这些数字是真的吗?这些报表真有价值吗?这些数字能帮助我们做出决策吗?

是的,面对白纸黑字的财务报表有所怀疑是对的,因为白纸黑字的东西未必就是真的。

关于困惑或者怀疑是不够的,我们必须有辨别真伪的能力,我们必须有方法和技巧辨识出数字里面的不真实的信息。

我们应该清楚报表中的资产可能不一定是真正的资产,负债未必就是真正的负债,所有者权益也可能不是真正的所有者权益。我们还应该明白利润高的企业盈利能力未必一定强,亏损的企业盈利能力未必一定弱,账面货币资金多的企业未必就有钱,账面货币资金少的企业未必就缺钱。

做财务报表分析,我们不但要了解财务报表数据中真实的一面,还需要了解财务报表数据不真实的(未必是虚假)的另一面。

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