一。2013-2015年：互联网+酒店出来OTA：在线旅行社，微利时代的到来
未来酒店趋势：精品酒店，主体文化，智慧酒店
酒店运营模式：1.自建预定中心（直销）
2.借助OTA平台或旅游杂志
3.团队协议（政府机关，企业（民营） 旅行社）---和大的单位挂账，先住接着由单位财务统一划钱给酒店
4.通过酒店联盟宣传
生产，服务销售用一线
娱乐健身房ktv，spa大多都是外包租赁
特点：1.的经营项目多元化-综合型------1.收入明细化核算管理
2、消费群体众多且结账习惯不同 -----现金（老年人），刷卡（储蓄卡 60-70后 信用卡 80后），扫码（90,00后），会员卡，支票，挂账单（OTA按月结）--------2.收款方式多样化
3.使用物品繁多----------3.库房及存货分类监管
4.采购原材料成本相对期间费用低--------------4.小成本，大费用
二。会计核算
1.销售发票开具
1）税率：住宿及餐饮服务6%。MINI吧商品13%，外包租赁收入9%等
2）发票种类：专票和普票
3）发票项目：住宿费，餐饮费，会议费等，餐费发票只能开具普票
4）月末一次性拆分销项税额
2、采购取得发票
1）取得发票税率可能为13%，9%，6%，零税率
2）日常采购鲜活的蔬菜鱼肉等，货到发票未到，入账，定期统一开具发票其他类一般是货到发票到，入库入账
3.酒店财务组织架构
采购-》收入主管（收银员，日审，夜审，收入会计）-》成本主管（验收库管，成本会计）--》会计主管（出纳，应付会计，总账）-》信用会计（信用出纳，信用会计）
4.酒店收入核算确认流程
1.前台（登系统，收款，填单当日投递交款贷）2.夜审（审核系统账上价格，收款，挂账是否有误，出日报初稿）3、出纳（次日早拿交款袋，对资金帐，存现等日记账）4.日审（核对系统+资金+单据，出营业日报）5会计（次日会计收日报+单据复核记账）
收入及收款小结：每天客人消费汇总到营业日报，按日报中消费金额确定各经营项目收入，确认收入流程 前台-》夜审-》出纳-》日审-》收入会计
5成本
1、库房存货分级监管
采购申请（需求提出）-》采购部门询价采购订货（酒店集团定向或招标采购，成本会计划参与询价）-》供应商送货到验收处（使用部门及验收员共同验收入库，开入库单确保质量和数量）-》二级库调拨领用出库（防务二级库，烟酒二级库从总控调拨出库）-》使用部门领用（使用部门从二级库领用出库）
申购单-》询价单-》合同-》调拨单-》领用单
月末假退库，次月假出库
便于财务核算，设置专门的假退库科目如下：
1）库存商品/房务二级库假退库
2）原材料/后厨原材料假出库
当月餐饮成本确认：1、原材料成本=上月末盘点结余+直拨出库（鲜活原料）+本月领用出库（干货粮油）-本月盘点结余 2.酒水烟草成本销售时，按销售数量及成本进行成本结转
每天需要对的账：用U8和余额进行比：1.应收账款-前厅款 2.预收账款-会员卡 3.主营业务收入
月末假退库。月初假出库核算分录：
1）月末盘点时按照结余金额，账面假退库处理
借：主营业务成本（红字）
借：库存商品/房务耳机库存假退库 原材料/后厨材料假退库
2）次月初，把上月底盘点假退库的金额冲回，账面领用假出库：
借：主营业务收入
贷：库存商品/房务二级假退货 原材料/后厨原材料假退库
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