货币资金——现金的账务处理
为了反映和监督企业库存现金的收入、支出和结存情况，企业应当设置“库存现金”科目，借方登记企业库存现金的增加，贷方登记库存现金的减少，期末借方余额反映期末企业实际持有的库存现金的金额。
为了全面、连续地反映和监督库存现金的收支和结存情况，企业应当设置库存现金总账和日记账，分别进行库存现金的总分类核算和明细分类核算。
备用金的核算
企业内部各部门周转使用，由各部门保管的定额备用金，可以单独设置“备用金”科目核算。
【注意】备用金不属于库存现金，属于其他应收款。
出纳拨付各部门备用金：
借：其他应收款——销售部门
贷：库存现金
各部门凭票报销，补足备用金时：
借：管理费用、销售费用等
贷：库存现金
（三）现金的清查（重中之重）
（1）现金短缺
发现时：（调账）实物为标杆啊！
借：待处理财产损溢
贷：库存现金
按管理权限经批准后：
借：其他应收款（应由责任人赔偿或保险公司赔偿的部分）
管理费用（无法查明原因的部分）
贷：待处理财产损溢
（2）现金溢余
发现时：（调账）实物为标杆啊！
借：库存现金
贷：待处理财产损溢
按管理权限经批准后：
借：待处理财产损溢
贷：其他应付款（属于应支付给有关人员或单位的）
营业外收入（无法查明原因的部分）
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