04课和05课分别说明了银行负债端最主要的客户存款和其他存款各科目的理解，与02课和03课类似的，概念很多，同样需要好好理解。
银行业杠杆率：
银行的特殊指标，与资本充足率一样，作为银行风险控制指标。
杠杆率=(一级资本 - 一级资本扣减项)/调整后的表内外资产总额
《商业银行杠杆率管理办法》规定，杠杆率不低于4%，也就是杠杆倍数不大于25
客户存款：
顾名思义，包括个人，公司和保险公司的活期及定期存款。客户存款，占负债科目比例是极大的，比如工商银行2015年报显示，比例占~90%。
分析时，可从个人和公司，定期和活期两个角度，看连续多年的占比变化。
从书中工商银行的十年数据看，个人和公司所占比例基本持平，个人活期略少于定期，公司活期略多于定期。这是很好理解的现象。
需要观察的是，大型银行，中型银行和小规模银行的结论有何不同？
客户存款监管：
既然客户存款占比大，自然拥有很大的监管必要，也有以下指标：
1.法定存款准备金率，02课已谈过。
2. 存贷比(贷存比)
即贷款占存款的比例，05年后不再做强制观测指标，但有条例规定不超过75%(分母存款总数指的是上交法定存款准备金前的资本)。
3. 存款偏离度
存贷比作为强制指标时，为了遏制银行在会计计算点附近，为强制达标，而采取"突击吸收贷款"，造成利率较大波动的情况，设立的补丁。
4. 存款保险
我们知道，当单个储户在银行存款总额50万(含利息)及以内时，若银行破产，则央行包赔。钱就从这个科目中出。
银行理财产品和影子银行：
从银行是否对理财保本，还是只收取手续费的角度，保本理财是表内科目，每个银行，所计科目不同。
从投资思路上看，银行理财产品和基金不一样。基金只做代理，收取手续费后，收益由我拿走，它的动力在基金经理的管理水平高低；银行理财产品，则是给投资者固定收益，其他自拿，更像高息揽储。但，不需要像存款和其他标准标的一样，受到政策约束，比如存贷比，资本充足率等，所以会倾向于高风险的非标投资标的，当然，券商等渠道也助长了这种趋势，这种游离于监管外的资本就是"影子银行"。
银监会也是有规定的(当然，规避手段也是无穷的)：
理财产品非标投资，不超过理财产品总额的35%，不超过总资产的4%。
理财产品投资单一借款人及关联单位的贷款，不超过净资产的10%。
同业及其他金融机构存放
1.原因有三：
为便于银行间业务往来；
可以吃超额准备金的利息；
贷款需求，即发放贷款时法定存款准备金不足的补足用途，和，提现需求补足超额准备金不足的补足(因为要求为正)时；
2.付出的成本：上海银行间同业拆放利率，简称Shibor。
3.注意与"拆入资金"的区别。拆入资金指的是银行间的直接贷款，不经过拆借市场内操作。
监管要求，ohno，忽略了
存款证：
交易主体是银行间拆借市场成员，基金公司及基金产品，不开放给个人。它是网点较少银行迅速增加规模的利器。
向中央银行借款：
和名字一样好理解，银行为避免让市场产生流动性有问题的印象，所以该科目一般较少，在中国，反而可能是央妈制定给你发放给特定领域，比如三农
1.已发行债券✔
2.以公允价值计量且变动记入当期损益的金融负债：
科目好长，但因为是银行，所以我放弃了。
3.衍生金融负债：
主要用于对冲，在资产表中对应"衍生金融资产"，也就是由对冲手法造成的负债。
4.卖出回款项目：
127号文针对的就是该科目，避免银行通过该科目转移贷款，特别是非标的卖出回款和买入回售。
5.递延所得税负债
这是因为税负和会计计算原则不一致造成的，如果税负算的利润多，也也递延所得税资产，反之，则认为欠了税务局钱，是负债。
但注意，负债和资产不可抵消，而是具体科目具体核算，毕竟，这只是规则不同造成的，今年的负债后续会补回来的。
6.应交税款和应付薪酬
12月嘛，总有延后的。
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