编制HSE预算的方法

上一期我们分享了制定HSE工作计划的要点，这一期我们将分享另一项重要的工作。在制定了一个perfect的工作计划之后，还有一项很重要的工作等待HSE专业人员去完成。那就是编制HSE预算。

俗话说，巧妇难为无米之炊。再好的工作计划，也需要投入各项资源才能实施。对于大多数的企业来说，预算是对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调企业的生产经营活动，完成既定的经营目标的重要手段。因此，一个HSE专业人员需要掌握预算编制的方法，以便能够有足够的资源去完成自己的工作计划。

2012年，财政部联合国家安全生产监督管理总局发布了《企业安全生产费用提取和使用管理办法》的通知（财企〔2012〕16号），对从事煤炭生产、非煤矿山开采、建设工程施工、危险品生产与储存、交通运输、烟花爆竹生产、冶金、机械制造、武器装备研制生产与试验（含民用航空及核燃料）的企业安全生产费用提取和使用提出了要求。其他行业也可以参照此内容进行预算编制与管理。
《职业病防治法》第四十二条也提到，用人单位按照职业病防治要求，用于预防和治理职业病危害、工作场所卫生检测、健康监护和职业卫生培训等费用，按照国家有关规定，在生产成本中据实列支。

实际工作中，HSE预算中的费用可以分为以下几部分：
1、新增、改造和维护HSE设施设备(安全设施、环境保护设施、职业病防护设施等)支出
主要包括：生产作业场所的防火、防爆、防坠落、防毒、防静电、防腐、防尘、防噪声与振动、防辐射或者隔离操作、尾气吸附、水处理等设施设备；需要注意的是，这部分费用中不含“三同时”要求初期投入的设施费用。
2、HSE宣传、教育、培训支出
主要包括：各类培训费用、订阅报纸杂志、制作海报及视频、制作报纸及宣传材料、各类HSE竞赛活动、各类奖项评选的奖金等；
3、配备和更新现场作业人员安全防护用品支出
主要包括：个人防护用品和公用防护用品的配置；
4、各类设施及因素检测检验支出
主要包括：各类设施（如可燃气体检测仪、声级计等）的定期校验、检测，特种设备检验，职业病危害因素检测、环境因素检测等费用；
5、配备、维护、保养应急救援器材、设备支出和应急演练支出
主要包括：如灭火器、洗眼器、空气呼吸器等应急救援器材及应急处理，如除雪、排水等费用；
6、评价、咨询支出
主要包括：安全现状评价、职业病现状评价、各类咨询项目、标准化建设、各类审核费用、重大隐患评估等；
7、职业健康支出
主要包括：作业人员的职业健康检查、疑似职业病人的治疗费用等；
8、环境保护支出
主要包括：各类废弃物处置、水处理原料、活性炭更换等；
9、杂项
主要包括：各类差旅费用、会议支出、礼品等；
10、重大整改或改善项目
通常此项根据各企业实际工作现状和计划确定，且多为较大的固定资产投资。

在确定基本项目之后，为了使预算金额更加合理，既不至于不够花，也不至于用不完浪费，制定预算还是有一些技巧的：
1、各企业的部门职能分工和财务制度不尽相同，HSE专业人员应尽可能参与HSE预算的制定，充分考虑各方面的费用来源，确保HSE工作计划能够得到费用支持，即使不是由本部门制定某项费用预算，也该提醒其他部门落实，避免面临无钱可花的境地；
2、预算的项目要完整：上文提到的十类费用项目，要根据具体的工作计划来安排，最好能够将常规型工作（如每年都要实施的检测、健康检查等）和阶段型工作（如为提高某项管理水平而发起的外部培训等）分开考虑，这样可以最大程度的减少漏项的可能；
3、编制预算金额要留有余量：通常比较稳定的支出项目可以根据历年的实际费用考虑上浮一定比例计算，较难计算的项目预算也宜多不宜少，在条件允许的情况下尽可能多争取费用支持；
4、在条件允许的情况下，尽可能固定预算表格的形式，预算表最好设计成按月度计算的形式。这样，每年需要调整的预算表格内容比较少，减少预算编制的工作量。

在预算编制完成并得到签署之后，就可以开心的“花钱”啦。但是还需要注意：在预算表每一行（列）旁新建一个实际费用行（列），及时的将各项已支出的费用填入预算表，并尽可能标注每笔费用的用途，时刻关注预算的使用情况，如果发现有超出预算的趋势，则应该提早进行调整或补救。如果发现预算使用不足，则应考虑是何原因未启动该项工作，及时调整工作计划或预算金额。

总之，要合理编制HSE预算，合理使用费用，努力提高每一元HSE投入所带来的效果。