20200408
记录
财务预算的编制
1.编制基础 业务预算和专门决策预算
内容 (1) 可供使用现金 (2)现金支出
(3) 现金余缺 (4)现金筹措与运用
2.现金预算的结构
期初现金余额
加 现金收入
可供使用现金
减 现金支出
现金余缺
现金的筹集与运用
加 考虑长期借款
取得短期借款
减 归还银行借款
短期借款利息
长期借款利息
期末现金余额
3.解题思路1
关系公式
(1)可供使用现金=期初余额+现金收入
(2)可供使用现金–现金支出=现金空缺
(3)现金余缺+现金筹措–现金运用=期末现金余额
4. 解题思路2
现金余缺
缺:
目的 计算短期借款的金额及短期借款的利息
计算方式:设短期借款为W 短缺⊙∀⊙！+短期借款–短期借款的利息=现金余额
余:
目的:考虑是否偿还短期借款的本金
计算方式 多余额–利息部分–现金余额＞0(偿还) 多余额–利息部分–现金余额＜0(借款额)
5.现金余额已知，借入短期借款的同时要考虑需要负担的借款支出
6.借入短期借款的原则是 凑整多借，还款的原则是，舍弃零头，少还
7.编制现金预算时，如果现金余缺大于最佳现金持有量偿还利息 本金 购买证券，小于取得借款 或者出售证券
检测
客观题6道，计算题1道
第一季度
分析 现金余缺41800,即使借入了长期借款3000还是短缺
计算:-41800+30000+W-W*10%/4-4500=3000元 w=19794.87(元)
借款:借款金额是1000的整数倍，则应借去20000元
第一季度期末现金余额=-41800+30000+20000-500-4500=3200(元)
第二季度
分析 现金余额8600,考虑是否需要偿还短期借款
计算 8060-4500-500-3000=60(元)考虑还款
还款:还款是100的整数倍，不用还，也不用借
第二季度期末现金余额=8060-500-4500=3060(元)
第三季度
分析 现金余额14840元，考虑是否需要偿还短期借款
计算:14840-500-4500-3000=6840(元)考虑还款
还款:还款是100的整数倍，所以归还6800
第三季度期末余额=14840-6800-500-4500=3040(元)
第四季度
分析 现金短缺71810元，即使借入了长期借款60000,还是短缺
计算:-71810+6000+w-w*10%/4-(20000-6800)*10%/4-6300=3000(元)
w=21989.74(元)
借款:借款金额是1000的整数被，则应借入22000元
解释:短期借款利息 22000*10%/4+(20000-6800)*10%/4=880(元)
第四季度期末现金余额=-71810+60000+22000-880-6300=3010(元)
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