- 前节提到：短期负债不列入资本结构管理范畴，而作为营运资本管理。那何为营运资本管理？本节第一句话：
营运资本管理分为流动资产管理和流动负债2个方面。
本节要学的就是营运资本管理中的流动资产管理。
一、考什么和怎么考
- 近5年通常考2道，2单。
1.现金管理的目标？1次
2.经济订货量计算。3次
3.企业持有一定量现金用于工资发放，这样的目的是？1次
4.企业现金持有成本的说法？1次
5.存货管理的说法？1次
6.最佳现金持有量分析，根据持有成本定义计算成本最小的。2次
7.现金收支管理中提高现金利用效率的措施有？1次
8.使用ABC分析法管理存货，应严格控制的是？1次
9.ABC分析法中A货的特点。
- 综上，考点重点：①经济订货量的计算公式；②现金持有成本的定义，根据定义计算和选择最佳方案；③现金和存货管理的一些标志性语句；④ABC分析法。
二、难在哪里和易混淆点
- 没有什么难点。
三、需背记内容干货罗列（含讲解）
- 不要去纠结应收账款和应收票据的区别，人为定义的。有兴趣可以百度。
（一）现金管理
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企业置存现金的原因是为了满足交易性、预防性和投机性的需要。考试能根据实际分析属于哪一种需要。
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现金管理的目标是在资产的流动性和盈利能力之间做出选择，以获得最大的长期利益。
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提高现金使用效率的方法中，出现现金浮游量的概念，即利用企业从开出支付支票到钱真正离开账户之间的时间差。
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最佳现金持有量分析方法有成本分析模式、存货模式和随机模式2种，考成本分析模式。机会成本+管理成本+稀缺成本之和最小者。
（二）存货管理
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存货管理几句话：
①目标是在存货成本和存货效益之间做出权衡，达到2者的最佳结合。
②存货成本=取得成本（订货管理性开支和货物本身价值）+存储成本+缺货成本。
③存货决策4项内容是进什么货、找谁买、何时买、买多少。
④ABC分析法，A是种类少但价值大，需严格控制；C是数量虽多但价值小，凭经验订货即可，如钢钉。 -
经济订货量计算，换成中文硬背公式。2倍的年需求量*（单次订货变动成本/单位存储成本），再开根号。 考试会增加一个货物单价干扰条件。
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