年末固定资产税务调整

最近公司在进行汇算清缴，有一些固定资产因为一些原因财务系统账面价值和税务账面的价值不一致，根据中国会计准则需要将财务系统价值调整与税务账面价值相同。产生差异的原因有以下三个方面，一是由于某些项目的进行，所以这部分的调整基础是根据每个具体的项目，固定资产加速折旧，但是中国会计准则不允许这种快速加速折旧，于是在local财务report将这部分固定资产正常折旧，直至报废，净现值为0，在没有报废的时候，每年依旧正常计入折旧费用，报废后的价值计入其他损益。第二种原因是税法折旧年限与财务折旧年限不同，这种情况比较少，也是调整财务系统价值与税务账面价值相同。第三种原因是资本化利息的情况，正常中国财务政策规定资本化利息在为某个项目有专项的贷款可以计入资本化利息，但公司内部管理会把推迟转固的资产计提资本化利息，加大资产原值，因此财务账面价值与税务账面价值是不一致的，需要调整。好开心终于明白如何调整税务账面差异和财务系统差异。