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医院财务经理舞弊案

医院财务经理舞弊案

作者: 内部审计浅谈 | 来源:发表于2018-09-28 08:10 被阅读14次

一、案例背景

        A医疗集团下属B医院财务经理甲被员工匿名举报,举报内容为财务经理甲贪污财务科收费人员的部分奖金,举报信内无署名也无相关人员姓名。

      当时A集团处于被央企收购尽职调查过程中,B医院也是被纳入收购范围,财务经理甲负责B医院的尽职调查财务部分。

二、审计过程

       此类举报在当时环境下非常敏感,民营公司为了将公司卖更多钱,经理甲的帮助不可或缺,或许换个时机,处理方式都会不大相同。此事跟老板做了意见交换,先确认问题,不能影响尽职调查工作,民营企业而言这是大原则。

        审计人员先去医院财务科了解科室奖金分发流程,医院月度奖金都是由财务部核算,出纳将科室奖金以现金方式分发给各科室主任,由主任再根据科室员工表现分配科室奖金。财务科奖金也按照此种方式发放。

       医院科室奖金报销单据中,财务部奖金分配无科室人员签名,但其他科室均有签名。

       虽然没有收费人员签名,但不能以此给财务经理甲定罪,还需要进一步搜集证据。走访了一些科室主任,反映财务经理甲嗜酒,经常下班在科室喝小罐白酒,最近家里添了小孩,还买了车,开支会比较大。

        这时关于经理甲有个大致画像,但要定罪,还需要具体业务操作匹配,钱去了哪里,要是询问甲,多半会说没有拿钱,要找到奖金的资金流向,必须找到收款当事人收费员作为突破口。

         审计人员分别约谈收费人员7人,收到的奖金是以红包方式由财务经理甲给的,没有签字,不知道当月应收奖金,4名收费员反馈收到的奖金额度和财务报销单中应发的奖金不符,1人反映相符,还有2人反映记不清楚当月收到的奖金。上述人员均不愿意签字书面承诺,担心打击报复。

        至此奖金发放的调查已经差不多清楚了,约谈财务经理甲也到时间了,资金去向、报销签字异常、奖金发放程序异常都集中指向了财务经理甲舞弊。约谈过程舞弊确认,甲不予以承认,认为其虽然没有让收费员签字,程序违反,谁说不相符的可以当面对峙。

三、回顾案例

       甲为了舞弊,奖金发放以红包方式双方不签名,也不让所有人知道彼此的奖金额度这些操作手法,设计了整个现金交付环节,就算出了问题,大家现金往来,谁能说的清楚,不认,谁能说的清楚?谁又能定他的罪?此种行为已经持续发生了8个月。

       审计人员将本次调查情况对老板做了汇报,老板将调查后的处理方式交由财务总监,事后财务总监给予的答复是,找甲做了沟通,甲承认奖金发放程序有问题,但不承认舞弊,为证清白打算辞职。后来老板对审计人员说,一切以大局为重,等尽职调查结束后再说,这种小事情以后再处理,之后就没之后了,等尽职调查进行了一段时间后,甲提出离职,事后据同事反映,甲去外地买了房,开了一家面包店做老板了。

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