1.甲公司为增值税小规模纳税人，2019年1月销售自产货物取得含税收入20000元，销售自己使用过3年的小轿车一辆，取得含税收入90000元，当月购入货物取得的增值税专用发票上注明金额1000元，增值税税额160元，则甲公司当月应缴纳增值税（ 2330.10 ）元。
解：甲公司当月应缴纳增值税=20000÷（1+3%）×3%+90000÷（1+3%）×2%=2330.10（元）。
2.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的是（ A ）。
A．宝石坯 B．电动汽车 C．影视演员化妆用的上妆油 D．鞭炮药引线
3.企业所得税的纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事生产经营活动的其他组织，不包括个人独资企业、合伙企业。
4.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照工资、薪金所得项目计算缴纳个人所得税的是（D）。
A．个人兼职取得的收入→“劳务报酬所得”缴纳个人所得税
B．编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费→“特许权使用费所得”缴纳
C．独生子女补贴→不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不予征收个人所得税
D．劳动分红→“工资、薪金所得项目”缴纳个人所得税
5.某企业有原值为3000万元的房产，2018年1月1日将其中的20%用于对外投资联营，投资期限为10年，承担投资风险。已知，当地省政府规定的房产原值扣除比例为20%。根据房产税法律制度的规定，该企业2018年度应缴纳房产税（ 23.04 ）万元。
解：用于对外投资联营的部分，由于该企业承担投资风险，视同将房屋产权转移到被投资方，由被投资方以房产余值计算缴纳房产税；剩余部分房产由该企业以房产余值为计税依据计算缴纳房产税，
应纳税额=3000×（1-20%）×（1-20%）×1.2%=23.04（万元）。
6.根据税收征收管理法律制度的规定，下列税款征收方式中，适用于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊的是（ 查定征收 ）。
7.试点地区开立基本存款账户实行备案制，试点地区撤销基本存款账户实行备案制，试点地区取消企业银行账户开户许可证核发，试点地区注册的企业在试点地区银行开立的基本存款账户，自“开立之日”即可办理收付款业务。
纸质票据贴现前，金融机构办理承兑、质押、保证等业务，应当不晚于业务办理的次一工作日在票据市场基础设施（上海票据交易所电子商业汇票系统）完成相关信息登记工作。
8.纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天，纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天，纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天，纳税人采取托收承付、委托银行收款结算方式的，消费税纳税义务发生时间为“发出”应税消费品并办妥托收手续的当天。【当天】
9.个体工商户下列支出不得扣除：
个人所得税税款；税收滞纳金；罚金、罚款和被没收财物的损失；不符合扣除规定的捐赠支出；赞助支出；用于个人和家庭的支出；与取得生产经营收入无关的其他支出；国家税务总局规定不准扣除的支出。
10.征税行为包括：
①确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税及退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点以及税款征收方式等具体行政行为；
②征收税款、加收滞纳金；
③扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等。
11.关于委托收款结算方式：
以银行为付款人的，银行应当在当日将款项主动支付给收款人
银行在办理划款时，付款人存款账户不足支付的，应通过被委托银行向收款人发出未付款项通知书
以单位为付款人的，付款人应于接到银行通知的当日书面通知银行付款
以单位为付款人的，付款人应于接到银行通知的当日书面通知银行付款；付款人未在接到通知日的“次日起3日内”通知银行付款的，视同付款人同意付款，银行应于付款人接到通知日的次日起第4日上午开始营业时，将款项划给收款人。
12.发卡机构调整信用卡利率标准的，应至少提前45个自然日按照约定方式通知持卡人。
13.
会计职业道德与会计法律制度在内容上相互渗透、相互吸收；在作用上相互补充、相互协调。会计职业道德是对会计法律制度的重要补充，会计法律制度是对会计职业道德的最低要求。会计法律制度通过国家强制力保障实施，具有很强的他律性；会计职业道德依靠会计从业人员的自觉性，具有很强的自律性。
廉洁自律要求会计人员树立正确的人生观和价值观；公私分明、不贪不占；遵纪守法，一身正气。廉洁就是不贪污钱财，不收受贿赂，保持清白。自律是指按照一定的标准，自己约束自己、自己控制自己的言行和思想的过程。自律的核心是用道德观念自觉抵制自己的不良欲望。对于整天与钱财打交道的会计人员来说，经常会受到财、权的诱惑，如果职业道德观念不强、自律意志薄弱，很容易成为权、财的奴隶，走向犯罪的深渊。
坚持准则要求会计人员熟悉国家法律、法规和国家统一的会计制度，始终坚持按法律、法规和国家统一的会计制度的要求进行会计核算，实施会计监督。会计人员在实际工作中，应当以准则作为自己的行动指南，在发生道德冲突时，应坚持准则，维护国家利益、社会公众利益和正常的经济秩序。
提高技能要求会计人员具有不断提高会计专业技能的意识和愿望；具有勤学苦练的精神和科学的学习方法，刻苦钻研，不断进取，提高业务水平。
网友评论