视频一

资产负债表（某一天）

• 基本关系：资产总计 = 负债 + 所有者权益
• 资产概念实质：能够用货币表现的经济资源
• 资产两大基本类
  1. 流动资产：一年内（一个经营周期内）可以转化为货币的资产
     • 货币
     • 债权：预付款项、应收票据、应收帐款、其他应收款、应收利息等
     • 存货
  2. 非流动资产：一年以上可以转化为货币的资产，长期利用的资源，长期资产
     • 长期投资类
     • 固定资产类
     • 无形资产类
• 资产分类（按照利润的贡献方式）
  1. 经营资产
     • 货币
     • 债权
     • 存货
     • 固定资产
     • 无形资产
  2. 投资资产（经营资产意外的资产）
     • 可供出售的金融资产
     • 持有至到期投资
     • 长期股权投资
• 资源的权益归属
  1. 债权人——负债
  2. 股东（所有者）——股东（所有者）权益
• “资不抵债”：资产 < 负债
• 负债构成
  1. 流动负债
  2. 非流动负债
• 股东权益构成（股东入资、利润积累、非利润性资产增值）
  1. 实收资本（股本）
  2. 资金公积
  3. 盈余公积
  4. 为分配利润

利润表（某一时期）

• 基本关系：收入 - 费用 = 净利润

现金流量表（某一时期）

• 货币资金的增减变化情况
• 三大项分类
  1. 经营活动
  2. 投资活动
  3. 筹资活动
• 基本关系：现金流入量 - 现金流出量 = 现金流量净额

总结三张基本财务报表

• 资产负债表——资源结构及权益归属（实力——底子）
• 利润表——一定时期的效益（能力——面子）
• 现金流量表——强调钱怎么来，怎么花（活力——日子）

视频二

企业设立业务举例

• 股东入资2000万
  • 资产负债表：资产+2000万，负债不变，股东权益+2000万
  • 利润表：不变
  • 现金流量表：筹资活动，吸收股东入资+2000万
• 银行借款1000万，6个月周期
  • 资产负债表：资产+1000万，负债+1000万，股东权益不变
  • 利润表：不变
  • 现金流量表：筹资活动，借款+1000万
• 用货币资金400万购买土地使用权
  • 资产负债表：资产-400万，无形资产+400万，负债不变，股东权益不变
  • 利润表：不变
  • 现金流量表：投资活动，构建固定资产和无形资产+400万
• 用货币资金600万构建长期经营用的设备和房屋（属于固定资产）
  • 资产负债表：资产-600万，固定资产+600万，负债不变，股东权益不变
  • 利润表：不变
  • 现金流量表：投资活动，构建固定资产和无形资产+600万
• 用货币资金200万购买用于销售的产品
  • 资产负债表：资产-200万，存货+200万，负债不变，股东权益不变
  • 利润表：不变
  • 现金流量表：经营活动，购买商品+200万
• 将购入的100万货物售出，作价150万；货款三个月后收取
  • 资产负债表：资产+150万（债权应收账款+150万，存货-100万），负债不变，股东权益（收入+150万，营业成本-100万）
  • 利润表：营业收入+150万，营业成本-100万
  • 现金流量表：不变

股东入资的三重效应

1. 为经营奠定基础
   • 可整合
   • 符合经营特点
2. 为潜在的债务提供保证
3. 确立股东之间的利益关系

视频三

企业发展与扩张的两个途径

1. 自主经营
2. 对外控制性投资

自主经营与财务报表

• 扩张的资金来源
  • 累计可动用的货币资金
  • 筹资
• 扩张的资金投向
  • 无形资产
  • 固定资产
  • 在建工程
    单位产能成本增加

控制性投资与财务报表

• 控制性投资与企业的跨越式发展
  • 控制性投资的撬动效应
• 控制性投资的识别：
  • 母公司长期股权投资 - 合并报表长期股权投资
  • 母公司其他应收款 - 合并报表其他应收款
  • 母公司资产总额 - 合并报表资产总额
• 控制性投资效应的表现形式
  • 合并报表净利润 - 母公司净利润
  • 投资收益（子公司分红）