大家经常说，本来工资没赚多少，却还要交不少税，那么你所交的个人所得税究竟是怎么算来的呢？以及如果工资发放方式可谈的条件下，如何减轻自己的税负？

小编今天就先来跟大家聊聊，与大家息息相关的税前收入和税后收入（也就是实际到手的收入）。

正式职工一般签署劳动合同，有的公司还会有年终奖。当然啦，如果是月度奖或者季度奖、半年奖是跟当月工资合并计算的，而年终奖是单独计税的。

本文主要分3部分跟大家讲解个人所得税并且配有实例，第一部分是工资，第二部分是年终奖，第三部分就是大家最关心的如何合理避税或者减轻税负了。

1、工资、薪金个人所得税计算

个人工资按月计征，适用7级超额累进税率，分两步即可计算，并不复杂，至于一些注意事项，后文会提到。

第一步，计算应纳税所得额。

通常，

应纳税所得额= 月工资收入 — 三险一金个人缴费 — 3500

特殊情况，如果是外国人从中国取得工资薪金，或者中国人从外国取得工资薪金是扣除4800而不是3500，而且，那是另一种个税算法，以后有机会再跟大家详述。

第二步，计算交多少税。

根据第一步计算的应纳税所得额，对应下图7级超额累进税率表，查找相应的税率和速算扣除数。

应纳税额= 应纳税所得额×适用税率— 速算扣除数

当然了，再顺便提及一个公式，就是你的税后收入（实际到手多少钱）：

税后收入（实发工资）= 月工资收入 — 三险一金个人缴费 — 应纳税额

当然，扣除项还可以有企业年金或者别的，但是因为其他的一些并不是大家通用，每个人都有的，所以暂且不讨论。

 

假设，小A月薪1万元，三险一金缴费1500元，免税额3500，

则小A所交的个人所得税为：

（1）应纳税所得额= 10000 — 1500 — 3500 = 5000元

（2）对应上表为4500到9000那一档，则对应20%税率和555的速算扣除数，则

应纳税额= 5000× 20% — 555 = 445元（这个就是个人所得税）

最终，小A的税后收入（实际到手的钱）为10000 — 1500 — 445 = 8055元

但是注意一点，以下几项是不被算在工资薪金里的：

差旅费津贴

独生子女补贴

托儿补助费

误餐补助

执行公务员制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴

其中，跟大家最息息相关的，是差旅费津贴。

比如，上例中的小A，如果他的工作是讲师，则可跟单位谈，把讲师工作到外地培训那部分花销单独拿出来计差旅费用列项，比如4000元的差旅费走公司报销（实报实销，则打到卡上仍为4000元），公司给他发6000的工资即可。

如此一来，4000元那部分不用计税，只有6000那部分用。

（1）应纳税所得额 = 6000 — 1500 — 3500 = 1500

（2）对应上表为不超过1500那一档，则对应3%税率和0的速算扣除数，则

应纳税额= 1500× 3% — 0 = 45元（这个就是个人所得税）

最终，小A的税后收入（实际到手的钱）为：

4000 +（6000 — 1500 — 45） =  8455元

如此一来，公司给小A的税前收入都是1万，但是小A税后实际到手的钱却多了8455 — 8055 = 400元，只是通过合理的税务筹划，就可增加员工的实际到手收入。

当然，因为这个例子中举的金额不大，所以不够明显，如果举例的金额大，收入差距会更明显一些。

2\年终奖个人所得税计算

在一个纳税年度（一年）内，该计算税的办法只允许采用一次、

第一步，计算应纳税所得额。分两种情况。

（1）发放年终奖的当月工资大于等于3500元（如遇前文所提特殊情况需要把3500换成4800）

应纳税所得额= 年终奖

（2）发放年终奖的当月工资小于3500元，这个情况不多见，一般能发年终奖的话，月收入都会大于3500

应纳税所得额= 年终奖 + 当月工资 — 费用扣除额

其中费用扣除额，一般为3500元，如果是中国人在外国或者外国人在中国取得收入，则为4800元。

第二步，计算适用税率和速算扣除数。

用应纳税所得额除以12，对照7级累进税率表，查找对应税率和速算扣除数

第三步，计算应纳税额

应纳税额= 应纳税所得额×适用税率— 速算扣除数

例，小A的年终奖为10万元，当月工资为1万元，则年终奖那部分需要纳税如下：

（1）应纳税所得额= 10万元

（2）10万元除以12等于8333，对应4500到9000那一档，则适用税率为20%，速算扣除数为555元。

（3）应纳税额= 100000×20% — 555 = 19445元

（4）则实际到手的年终奖（扣完税之后的）= 100000 — 19445 = 80555元

是呀，你没有看错呦，10万的年终奖，实际到手只有8万多。

3、如何减轻税负？

 

最简便可行的方法，就是把薪金所得在工资收入和年终奖之间进行合理分配，即可减少税负。

 

并且，此方法可以做到公司付出的钱一样多，但是员工交的税会少很多，到手的实际收入会多很多。

 

假设小A年薪36万元，个人每月所交三险一金个人缴费为6000元，有2种开工资的方法。

方法一：月薪1万，年终奖为24万。

方法二：月薪2万，年终奖为12万。

这两种方法下，小A一年能少交多少税，又能多多少收入呢？

方法一：月薪1万，年终奖为24万。

 

月薪部分：

 

（1）应纳税所得额 = 10000 — 6000 — 3500 =500元

（2）对应税率为3%，对应速算扣除数为0元

（3）应纳税额 = 500× 3% — 0 =15元

（4）税后收入 =10000 — 6000 —15 = 3985元

年终奖部分：

（1）应纳税所得额 =240000

（2）240000元除以12等于20000元，对应税率为25%，对应速算扣除数为1005元

（3）应纳税额 =240000× 25% — 1005 = 58995元

（4）税后年终奖 = 240000 — 58995 = 181005元

所以，这一年，小A总共交税58995 + 15× 12 = 59175元，

小A税后实际到手总收入= 3985× 12 + 181005 = 228825元

 

 

方法二：月薪2万，年终奖为12万。

 

月薪部分：

（1）应纳税所得额= 20000 — 6000 — 3500 =10500元

（2）对应税率为25%，对应速算扣除数为1005元

（3）应纳税额= 10500× 25% — 1005 =1620元

（4）税后收入=20000 — 6000 —1620 = 12380元

年终奖部分：

（1）应纳税所得额 =120000

（2）120000元除以12等于10000元，对应税率为25%，对应速算扣除数为1005元

（3）应纳税额=120000× 25% — 1005 = 28995元

（4）税后年终奖= 120000 — 28995 = 91005元

所以，这一年，小A总共交税28995 + 1620× 12 = 48435元，

小A税后实际到手总收入= 12380× 12 + 91005 = 239565元

所以，方法二比方法一少交的税为：59175—48435 = 10740，实际到手的税后收入多了239565— 228825 = 10740元。

 

公司发的总钱数是一样多的，但是通过税务筹划，实际到手的钱多了1万多。

 

最后呢，因为新税改的提议是合并了以下四项综合所得征税：

工资薪金、

劳务报酬、

稿酬、

特许权使用费

 

而不是像以前一样把这四项按各自的名目和税档去征收，而且原有的7级税率档也要拓宽中低档税率对应收入的上下限范围，所以汇总后的影响，待小编把这几项分别跟大家介绍完，再汇总最终的影响啦。

 

合理避税，可通过一定的税务筹划，使得公司出的钱不变，但是你的实际收入却变多了，开心吧~~