重温现金流量表一

一个问题：如何展示自己“现金为王”的时代？

现金流量表由“经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量、筹资活动产生的现金流量”组成。

一、现金为王，如果家里缺钱，你会想出哪些办法？

个人缺少了会做：

经营活动产生的现金流量：可能是，缩衣节食，尽量省钱；

投资活动产生的现金流量：可能是，变卖家产，如汽车、房子；

筹资活动产生的向亲朋好友借钱。

对比个人，公司也一样，如果缺钱了，老板一般会做：

经营活动产生的现金流量：可能是，低价促销、减薪裁员，降低成本、提高收入；

投资活动产生的现金流量：可能是，追回下游应收账款，存货转卖，出售公司各种设备厂房；

筹资活动产生的现金流量：可能是，拖欠上游的应付账款，找银行借钱、找股东增资。

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二、现金流量的运作过程

1、经营活动现金流量：

经营活动现金流量净额=经营活动流入小计  -  经营 活动流出小计

其中，“经营活动流入”包括

（1）销售商品、提供劳务收到的现金；（2）收到的税费返还。（3）收到其他与经营活动有关的现金。

“经营活动流出”包括

（1）购买商品、接受劳务支付的现金；（2）支付给职工以及为职工支付的现金；（3）支付的各项税费；（4）支付其他与经营活动有关的现金。

2、投资活动现金流量：

投资活动现金流量净额= 投资活动流入小计  -  投资活动流出小计

其中，“投资活动流入”包括（1）收回投资收到的现金；（2）取得投资收益收到的现金；（3）处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额；（4）处置子公司及其他营业单位收到的现金净额；（5）收到其他与投资活动有关的现金。

“投资活动流出”包括：

（1）购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金；（2）投资支付的现金；（3）取得子公司及其他营业单位支付的现金净额；（4）质押贷款净增加额；（5）支付其他与投资活动有关的现金。

3、筹资活动现金流量：

筹资活动现金流量净额= 筹资活动流入小计  -    筹资活动流出小计

其中，“筹资活动流入”包括（1）吸收投资收到的现金；（2）发行债券收到的现金；（3）取得借款收到的现金；（4）收到其他与筹资活动有关的现金。

“筹资活动流出”包括

（1）偿还债务支付的现金；（2）分配股利、利润或偿付利息支付的现金；（3）支付其他与筹资活动有关的现金。

总结：

现金流量表是一个展示的过程，是来表达资产负债表和利润表的心里话的，是她俩要表达的结果，是最能表达

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