《财务分析与决策》06 企业经营活动与报表变动总结

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3.1 企业设立、筹建中的经济活动与财务报表
3.2 采购生产环节的经济活动与财务报表
3.3 产量、销量与毛利润
3.4 销售环节的经济活动与财务报表
3.5 费用支付、研发活动与财务报表
3.6 所得税、利润、利润分配与财务报表
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一、重点：

1、建立财务思维的初级模式
企业不同的经济活动是如何反应到报表中的。
2、报表上的每项经营活动的概念。

二、笔记--要点回顾：

经营活动.png

• 上图左边的数字编号对应企业经营活动序号，详见《财务分析与决策》04 企业经营活动与报表变动1、《财务分析与决策》05 企业经营活动与报表变动2
• 上图【资产负债】中“短期借债”和“应付账款”是【负债】，“股本”和“未分配利润”是【股东权益】，其余是【资产】

经营活动--资产负债表.png

• 上图可以看出，该企业家底是9520万。资产=负债+股东权益
• 负债：银行借款是5100万，应付款800万。
• 资产：应收款 1300万，存货500万，固定资产5700万，无形资产150万。
• 股东权益：股本3200万，未分配利润420万。
• 问题：负债不应该是减吗？为什么是相加？没明白。

经营活动--利润表.png

• 毛利=营业收入-营业成本=4300-3100=1200万
• 税前利润=营业收入-营业成本-费用（营业费用+管理费用+财务费用）=4300-3100-250-200-130=620万。
• 净利润=税前利润-税费+投资输入=620-100=520万
• 假设利润分配（Profit distribution）100万，其中现金鼓励（Cash dividends）就是利润分配。
• 收入是4300万，净利润是520万，有差不多10%的收入转化成了净利润，算经营很好。

三、报表中需要担心的

① 看资产负债表，主要看钱变成了什么资产？而这些资产是否还保留有原有的价值，是否有损失？（有多少家底，家底价值多少？）
比如 1300万的应收账款，如果收不回来，那利润就受影响。
比如 库存 是否随着市场变化而贬值？固定资产（设备、厂房）有折损。那这样资产都会有损失。