非房地产企业因为企业经营发展的需要，也会出现购买或者出售土地的情形，作为企业不经常发生的一种业务，许多财务人员会纠结，在土地买卖的过程中，我单位作为购买方或者出售方到底需要缴纳哪些税费呢？本文将一并梳理。
购买方：
作为土地的购买方，所需要缴纳的税种及税率如下：
1、税种：契税，税率：3%~5%（各省、自治区、直辖市人民政府可以在3%～5%的幅度税率规定范围内，按照该地区的实际情况决定），计算方式: 成交价格*税率。
2、税种：印花税，税率：0.05%，计算方式：合同价*税率
出售方：
作为土地的出售方，所涉及的税种及税率如下：
1、税种：增值税，税率或征收率：9%或5%或3%，（一般纳税人：①转让2016年4月30日前取得的土地使用权，可选择适用一般计税方法，也可以按财税〔2016〕47号文件规定选择适用5%的征收率差额征税。②转让2016年5月1日后取得的土地使用权采用一般计税方法，税率9%，且不适用减去土地使用权原价的差额扣除；小规模纳税人：①转让2016年4月30日前取得的土地使用权，可以选择按3%的征收率全额计税，也可以选择按财税〔2016〕47号文件规定采用5%的征收率差额计税。
②转让2016年5月1日后取得的土地使用权，根据《营业税改征增值税试点实施办法》第十六条只能适用3%的征收率全额计税。）
计算方式：合同价*税率。
2、税种：城建税、教育费附加、地方教育费附加、水利建设基金等附加税，税率或征收率：7%或5%；3%；2%；0.5%（依据单位所处地附加税税率计算），计算方式：增值税税额*税率或征收率
3、税种：土地增值税，税率：四级超率累进税率，计算方式：增值额*税率。具体扣除项目及税率政策见国务院令138号。
4、税种：印花税，税率：0.05%，计算方式：合同价*税率
5、税种：企业所得税，基本税率：25%（如果企业符合国家税收政策适用低税率，从其规定）。计算方式：应纳税所得额*税率
以上就是为大家梳理的在土地使用权买卖过程中，购买方及出售方所涉及到的税种及税率，欢迎大家收藏，需要时以备参考。
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