流量，上传、下载都有流量消耗。那么，现金流量就是——进出都是钱！
利润表是预估的概念，资产负债表是某一天的资产定格，一个不太准确，一个太死板，那么，公司是否健康就全体现在这张“现金流量表”里了。这是一张生死攸关的报表，记录了一个公司一段时期以来资金的流动情况！如果说资产负债表是最后的定格，那现金流量表就是过去的纪念视频。
三大报表位置：
一、三个“流量”概念
金钱在公司里有三种阶段，分别是筹集、投资、及经营活动，那么，就有了三种“流量”状态，分别是“筹资活动现金流量、投资活动现金流量、营业活动现金流量”。
1、营业活动现金流量
公司的营业活动现金流量是以利润表的净利润为基础，再将不是真正现金支出的折旧费用与分期摊销费用加回来，经过计算，得到“经营活动现金流量”。
是有钱入账还是赤字亏钱，通过这个指标一目了然。
下面是视源股份的现金流量表
2014－2016连续三年，营业活动现金流量增长率近100%！2016年为4.55亿。
今天，一个人加我微信，说他们团队正组团购买两面针股票，有消息显示，两面针近两三天要涨停。我没有轻信，而是打开了财报说，首先映入眼帘的是一堆的红色：
再看其营业活动现金流量，近三年里，两年亏损，仅2016年不亏，仅为0.15亿元。
再次谢谢不读财报就出局团队！
2、投资活动现金流量
这项数据源自于资产负债表的左边。
一般情況下，投资活动的现金流量多为负值。
表明公司为了持续经营，不断地投资更多的机械、厂房等资产，以便于公司创造更多的收入。
当我们看到一家公司的投资活动现金流量为负的时候，通常表示这家公司看好自己的行业与前景发展，所以持续加码，以满足未来成长所需。
从上面两个例子，视源股份的该项指标连续4年均为负值，正投资发展呢！
而两面针呢，连续5年里，连续持币观望，不敢加以投资，仅2015年投资了3.59亿，结果还是亏了2.83亿。唉！
3、筹资活动现金流量
该项数据源自于“资产负债表”的右边。
如果这个数据为正，表示公司不管采取哪种方式，是向内还是向外，反正借到钱了。
如果为负，则表示公司对银行还款或者对股东分红了，或者两种情况都有。
因此，上面两个例子，视源股份连续4年在都在做“散财童子”！两面针，则不时地捂住钱袋子。
二、实例计算
以“视源股份”为例
1、经营活动现金流量
经营活动现金流量净额 = 经营活动流入小计 - 经营活动流出小计
其中，“经营活动流入”包括
（1）销售商品、提供劳务收到的现金；（2）收到的税费返还；（3）收到其他与经营活动有关的现金
“经营活动流出”包括
（1）购买商品、接受劳务支付的现金；（2）支付给职工以及为职工支付的现金；（3）支付的各项税费；（4）支付其他与经营活动有关的现金。
由表中，2016年，视源股份的“经营活动现金流量”为87.87 - 80.32 = 7.55 亿元，与前面财报说结果一致。
2、投资活动现金流量
投资活动现金流量净额 = 投资活动流入小计 - 投资活动流出小计
其中，“投资活动流入”包括
（1）收回投资收到的现金；（2）取得投资收益收到的现金；（3）处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额；（4）处置子公司及其他营业单位收到的现金净额；（5）收到其他与投资活动有关的现金。
“投资活动流出”包括
（1）购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金；（2）投资支付的现金；（3）取得子公司及其他营业单位支付的现金净额；（4）质押贷款净增加额；（5）支付其他与投资活动有关的现金。
2016年，视源股份的“投资活动现金流量”为0.57 - 1.61 = - 1.04 亿元，与前面财报说结果一致。
3、筹资活动现金流量
筹资活动现金流量净额= 筹资活动流入小计 - 筹资活动流出小计
“筹资活动流入”包括
（1）吸收投资收到的现金；（2）发行债券收到的现金；（3）取得借款收到的现金；（4）收到其他与筹资活动有关的现金。
筹资活动流出”包括
（1）偿还债务支付的现金；（2）分配股利、利润或偿付利息支付的现金；（3）支付其他与筹资活动有关的现金。
2016年，视源股份的“筹资活动现金流量”为0.39 - 3.11 = - 2.72 亿元，与前面财报说结果一致。
从表中可以看出，其资产流出主要用于分配股利、利润了。偿还债务为0。
今天的内容比较简单，且有趣
码上学习：
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