今天来解读现金流量表。
利润表是预估的概念,资产负债表是时点的概念,那现金流量表呢?
现金流量表中有三个“现金流量”:
经营活动现金流量:以利润表的净利润为基础,再将不是真正现金支出的折旧费用与分期摊销费用加回来,经过计算,得到“经营活动现金流量”。如果是现金流入,是正值,如果现金流出,是负值。
投资活动现金流量:投资活动现金流对应着资产负债表的左边,一般是负值,因为投资是用钱来购买物资、厂房等。
筹资活动现金流量:对应着资产负债表的右边,可正可负。如果是正值,则代表银行、股东增资;如果指标为负,说明有还款银行、股东分红的动作。
三张报表的关系如下图:
实例计算:
经营活动现金流量净额=经营活动流入小计 - 经营 活动流出小计
五粮液的经营活动现金流量净额=
与财报说数据一致 与财报说一致 与财报说一致
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