现金流量表

作者: 靜悦 | 来源:发表于2018-01-12 22:29 被阅读16次

    今天来解读现金流量表。

    利润表是预估的概念,资产负债表是时点的概念,那现金流量表呢?

    现金流量表中有三个“现金流量”:

    经营活动现金流量:以利润表的净利润为基础,再将不是真正现金支出的折旧费用与分期摊销费用加回来,经过计算,得到“经营活动现金流量”。如果是现金流入,是正值,如果现金流出,是负值。

    投资活动现金流量:投资活动现金流对应着资产负债表的左边,一般是负值,因为投资是用钱来购买物资、厂房等。

    筹资活动现金流量:对应着资产负债表的右边,可正可负。如果是正值,则代表银行、股东增资;如果指标为负,说明有还款银行、股东分红的动作。

    三张报表的关系如下图:

    实例计算:

    经营活动现金流量净额=经营活动流入小计  -  经营 活动流出小计

    五粮液的经营活动现金流量净额=

    与财报说数据一致 与财报说一致 与财报说一致

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