第一阶段：交接准备
第一步：将已经受理的业务处理完毕。
第二步：将出纳账簿登记完毕，结出余额，并在最后一笔余额后加盖出纳人员名章。
第三步：整理应该移交的各种资料，对于未完事项和遗留问题，要写书面材料。
第四步：编制移交清册，将要办理移交的账簿、印鉴、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、其他物品等列清。在实行电算化的企业，移交人员还应在移交清册上列明会计软件及密码、数据 U 盘等内容。
第五步：出纳账簿应与现金和银行存款总账核对相符，现金日记账余额要与库存现金一致，银行存款日记账金额要与银行对账单一致。
第六步：在现金和银行存款日记账扉页的启用表上填写移交日期，并加盖名章。
第二阶段：移交过程
第一步：库存现金要根据日记账余额当面点交，不得短缺。接管人员发现不一致或"白条抵库"现象时，移交人员应在规定的期限内负责查清。
第二步：有价证券要根据备查账余额进行点收，若发现有价证券面额与发行价不一致，要按账面金额交接。
第三步：银行存款账户与银行对账单核对一致，出纳人员在办理交接前，须向银行申请打印对账单。如存在未达账项，还需编制银行存款余额调节表，调整相符。
第四步：交接人员应按移交清册点收应由出纳人员保管的其他财产物资，如财务章、人名章、收据、空白支票、科目印章、支票专用章等。
第五步：交接双方和监交人员要在移交清册上签名盖章，并在移交清册上注明企业名称，交接日期，交接双方和监交人的职位、姓名，移交清册页数及需要说明的问题和意见等。
第三阶段：交接完毕
第一步：接管人员应继续使用移交前的账簿，不得擅自另立账簿，以保证会计记录前后衔接，内容完整。
第二步：移交清册须一式三份，交接双方各执一份，存档一份。
网友评论