说实话,刚开始做出纳工作的时候,心里一点底都没有,出纳都干什么是一无所知,心里确实没有数,通过交接工作,我心里大致有点谱,从那以后,我就独自一人开始出纳工作了。
出纳工作是一项非常细仔的工作,是单位财务人员中最忙碌的人员,天天与现金打交道,来不得半点马虎,天天与人打交道,单位同志和单位外的客人,人人都是你的服务对象,你的工作态度,工作质量,大家的满意程度,随时都是对你的考验,做好出纳工作,绝对不是一件轻松的事情,虽然出纳员在财务部门的地位最低,但单位的经济和业务活动的依赖程度最高,会计的基础工作和基本数据大部分来自于出纳员,因此,出纳工作是一项十分重要的工作,要成为一名好会计,必须从出纳开始。
每天上班都要提前来,到办公室要做的第一件事情就是打扫卫生。把所有办公桌擦一遍,拖地和走廊,等到其他同志来到后,卫生已打扫完毕。然后到一楼打一壶水,这些工作完成后就坐下来为去银行做好各项准备。填制现金支票几乎是每天必做的一项工作,现金支票需要填写日期,收款单位,大小金额,用途,在支票正反面盖好银行预留的大小印鉴,填写银行现金审批手册,到银行通过专职人员审批后,拿到窗口提取现金。刚参加工作时,银行给单位使用的差旅费限额为每天200元,零用支出基本不限,库存限额不能超过50元,银行人员不定期来单位进行核库检查。信汇和电汇金额不低于100元,委托收款金额不低于1000元,后来差旅费限额涨到了500元。经过两三个月的实践,出纳工作的内容又有了进一步充实,经过梳理,大致情况如下:
1、每天收付现金,开具收款凭证;
2、及时登记现金日记账和银行存款日记账,做到日清月结;
3、每天下班前要清点库存现金,不能超过银行核定的库存限额,如果超过了要赶紧在银行下班前存入银行;
4、每天上班时,根据估计的现金使用量,填制现金支票,到银行审批取现,填制银行存款单和各种汇款单,从银行窗口或回单箱中取回各种单据;
5、每月末汇总记账凭证,填制会计科目汇总表,试算平衡;
6、每月单位的银行存款日记账要与开户银行对账单进行核对,填制未达账项对账单,与银行对账,银行确认后盖章,银行留一份,返回一份;
7、月末的现金日记账和存款日记账要与总账同一科目进行核对,如果不符,要查找原因,直到总账科目与日记账科目的金额一致为止;
8、每月要到沈阳一次,向省科委报送财务报表;
9、每月初,按照人事部门交到财务科的工资表,向职工发放工资;
10、登记单位职工公费医疗明细账;
11、完成工商、税务、银行、财政的换证、年检、登记和检查工作;
12、参与单位每年一次的预算和决算工作;
13、完成科长临时交办的任务。
在日常工作中,办理会计事项要求书写正规的文字与数字。书写正规的文字和数字,是会计人员的基本功,也是会计基础工作好坏的重要标志。
会计基础工作规范规定,“凡未实现会计电算化的单位,会计数字与文字书写应按照以下规定执行。
(一)填制会计凭证、登记帐簿和编制会计报表等,应使用钢笔或碳素笔,用篮色或黑色墨水,禁止使用圆珠笔或铅笔;按规定需要书写红字的,用红墨水,需要复写的会计凭证、会计报表,可使用圆珠笔。
(二)在凭证、帐簿、报表上填写摘要或数字时,要在格子的上方留有二分之一的空距,用以更正错误。
(三)书写阿拉伯数字,应紧靠底线书写,字体要自右上方斜向左下方,倾斜度为55度-60度。字与字之间的距离要相同,大约空出半个数字的位置,数字之间不许连写。
写6上出头,写7和9下出头,并超过底线,出头的长度约为一般字体高度的四分之一;写0时,字高、字宽要与其他数字相同;写6、8、9、0时,圆圈必须封口。
(四)大写金额数字,应用汉字正楷或行书体书写。书写的文字以国务院公布的简化字为标准,力求工整,清晰。不要自造简化字,也不要滥用繁笔字,禁止使用连笔字。
大写(正楷、行书):壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、圆(元)、角、分、零、整(正)。不得用一、二、三、四、五、六、七、八、九、十、念、毛、仨、另(0)等字样代替。
大写金额数字到元或角为止的,在"元"或"角"字之后应写"整"或"正"字样,大写金额数字有分的,分字后面不写"整"或"正"字。
大写金额数字前未印有人民币字样,应加填"人民币"三字,"人民币"三字与金额数字之间不得留有空白。小写金额数字合计前,要填写人民币符号"¥",与金额数字之间也不得留有空白。
阿拉伯金额数字之间有0时,汉字大写金额要写"零"字,如101.50,汉字大写金额应写成人民币壹佰零壹元伍角整。阿拉伯金额数字中间连续有几个"0"时,汉字大写金额中可以只写一个"零"字,如1,004.56,汉字大写金额应写成人民币壹仟零肆圆伍角陆分,阿拉伯金额数字元位是"0",或数字之间连续有几个"0",元位也是"0",但角位不是"0"时,汉字大写金额可只写一个"零"字,也可不写"零"字,如1,320.56,汉字大写金额应写成人民币壹仟叁佰贰拾圆零伍角陆分,或人民币壹仟叁佰贰拾圆伍角陆分。又如1,000.56,汉字大写金额应写成人民币壹仟圆零伍角陆分,或人民币壹仟圆伍角陆分。
(五)书写数字发生错误时,要采用正确的更正方法即将错误数字全数用单红线注销,并在错误数字上盖章,另在上方填写正确的数字,严禁用刮擦涂抹或用药水消除字迹方法改错。
三、正确使用各种印章
(一)财务专用章必须由专人保管,使用时须征得财务负责人同意;"现金收讫"、"现金付讫"、"银行收讫"、"银行付讫"章由出纳人员专用;"转帐收讫"、"转帐付讫"章也要指定专人保管使用。
(二)填制记帐凭证时,会计科目、明细科目可以刻制会计科目章,科目章规格,最大不超过四号字,最小不小于五号字,字样为仿宋体或楷体为宜。
(三)会计人员每人应刻制一枚长方形名章,用于原始凭证、记帐凭证、会计报表等指定位置和更正数字,其规格不超过帐表横格的三分之二。
(四)盖会计科目章,用篮色印油;盖姓名章,用红色印油,字迹要清晰。
(五)支票与印鉴应分别保管,不得由出纳一人管理。”
上班的第一个月工资是42.55元,其中,标准工资34.50元,副食补贴5.00元,洗理费2.00元,肉食补贴1.05元。
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