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资产负债表的现金及现金等价物

资产负债表的现金及现金等价物

作者: 艾问才会赢 | 来源:发表于2018-03-30 06:56 被阅读0次

文/宁夏2017

资产负债表是一家公司任一时间点的资产、负债及所有者权益的清单,从它一样可以看得出一家公司的持续竞争优势。在会计学来说,并不是每一天的资产负债表都有意义,只有那些在财务节点(如月末、季度末、年末),才有意义。

资产=负债+所有者权益

好的公司的财务状况是这样的:资产多,负债少,通过上述等式分析,所有者权益越多越好。我戏称它为“两多一少”。

财务杠杆=负债/所有者权益

意味着财务杠杆越小越好,亦即是在财务报表上的那根杠子越高越好。

资产负债表中资产的第一项就是现金及等价物。它是指公司的现金及小于一年内的短期债券、预付款等随时能够变现的东西,反映的公司脱困能力,现金越多,气越长,遇到问题和困难更容易渡过难关,所谓“现金为王”即是此。

现金及现金等价物主要包括应收账款、预提费用、预付款以及短期的债券国债等等,会计术语中所谓的短期是指在一年以内,三个月或九十天左右都算短期。

巴菲特指出,一家的现金及现金等价物充裕有两个原因:一是公司具有某种特别的竞争优势,有源源不断的收入流入;二是公司变卖了股票、债券、国债或资产,让现金及等价物剧增。所以,在分析财报时,如遇到公司现金及等价物较高时,一定要做认真分分析,究竟是那种原因导致的,如果为第二种原因,就需小心谨慎。故建议在分析财报时,分析7年及以上的资产负债表,才能看出现金及等价物的趋势。


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