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【社保筹划】解读企业社保购买方案乱象

【社保筹划】解读企业社保购买方案乱象

作者: 79be4b15148b | 来源:发表于2019-03-04 08:54 被阅读40次

    前言:

    根据国税地税征管体制改革相关要求,自2019年1月1日起,机关事业单位社会保险费和城乡居民基本养老保险费,城乡居民基本医疗保险费交由税务部门征收企业养老保险征收职能目前暂缓移交,留待有关配套政策制度完善后再移交。

    2018年关乎社保移交给税务强征的事情让企业,特别是中小企业惴惴不安,难熬了好几个月,大家都作好了无可奈何地被动接招了,做好了中国式的过红灯的心里准备,突然来了一个好消息,企业暂缓移交到税务,好像躲过一劫似的,但毕竟是“暂缓”,最终是要移交到税务的!

    企业老板的心情还是无法平静,渴望得到社保筹划大咖们,也就是民间高手的指点,哪里有需求哪里就有市场,于是出现了一批社保筹专家,用自己的专业能力为企业排忧解难,筹划方案主要有四种(举例说明):

    第一种方案---代买社保

    IT公司有50人,程序员的工资都很高,月收入2万元左右,如果按照实际发放工资金额交社保,企业的社保成本是相当高的,老板肯定不想交啊,于是一中介公司出现在他们面前,中介公司的筹划方案是“把IT公司的50名员工的社保由中介公司按最低档来交,IT公司把交社保的钱转给中介公司,中介公司将社保和另外收的服务费一起开张发票给IT公司,IT公司凭发票进成本费用,但员工的工资都在IT公司发放,中介既没有劳务派遣资质,也不是走的劳务派遣这条路,民间称这种方式为社保代理。

    这种筹划方案还有是风险的,分析如下:

    1、 如果员工和IT公司签劳动合同,说明员工和IT公司产生的雇佣关系,社保买到中介,属于社保挂靠,违反社保法,中介将公司承担的社保在所得税汇算清缴时调增补税,IT公司按实际发给员工的工资补交社保,加上滞纳金,承担的就不只是社保成本了,而是比社保成本大得多得多的一笔钱了。

    2、 如果员工和中介签订的劳动合同,税务检查中介的账务时,公司那么多人做的什么业务呢,一查发现全部是挂靠社保。因为,很容易被发现啊,每个人都发很少的工资,企业上千上万人,人员规模那么大,但没有做真实的业务,挂靠社保的也就真相显现出来了。

    3、 好多朋友说,好多中小企业都这样做的,也就是说这个中介协助企业少交社保的数额非常大,中介出事了,这些企业还能安然无恙吗?

    第二种社保筹划方案---福利外包

    沿用上例,中介对IT公司进行福利外包。

    比如,IT公司发给员工工资12000元,将其中2000元转款给中介(中介开发票给IT公司,IT公司进入福利费),中介给IT公司积分,IT公司再把积分发给员工,员工拿到积分,到中介给的平台去消费,或套现,或还信用卡把这2000元变成自己的钱了,企业只要把这一笔福利费控制在工资的14%以内,分析下看方案是否也存在瑕疵呢:

    1、 中介与IT公司签订合同和开给IT公司的发票内容是什么呢?如果内容是人力资源服务,税务局查问,人力资源服务的内容和具体的日志记录证据呢!一查发现是将工资转移到另外一个口发放逃避社保。

    2、 中介与IT公司签订的合同和发票内容开成员工福利外包,税务看到发票,那更是好奇,福利外包是什么东西呢,肯定会追问,问不清楚肯定会协查中介公司,一追到底中介为IT公司提供什么样的福利外包,一查发现是一种转移工资的通道。

    3、 员工不一定买账,现在的员工,特别是90后,00后的员工,他们很有个性和想法的人群,他们很快意识到自己消费被企业绑架,员工都会想把现银子拿到手,自己主宰自己的消费,发积分给员工,员工一般不会买账的。

    4、 特别是个税起点提高了,通过微信功能,员工的学到了很多关于个税的知识,都知道自己的个税减轻了很多,甚至不用交个税了,也就是员工不会再为了个税来配合公司完成一些难为他们的事情;说到交社保,必竟公司承担的大头,员工承担的小头,买得高退休领得高,员工很有可能不会配合企业通过这种方式来逃避少交社保的做法,这一方案实施起来有难度。

    第三种方案---劳务派遣1

    沿用上例,IT公司的50名员工装进一个劳务派遣公司,劳务派遣公司和员工签劳动合同,按最低档买社保和按买社保的基数发工资。

    IT公司将买社保和发工资再加上服务费的钱打给派遣公司,IT公司还要发给员工余下的工资,而且工资很高,税务局一查IT公司,员工的社保全部在另外公司买社保。

    再一协查,这些员工全部按照最低档买的,而且并没在派遣公司做任何事,两家信息一对标,这也是实实在在的社保挂靠,这一方案实施起来也可能有难度的。

    第四种方案---劳务派遣2

    沿用上例,IT公司想将50人的工资表变表一张进项专票,一举两得,一是社保装进劳务派遣公司,二是还可以将0进项的工资表变成一张进项票抵扣增值税(税率6%),可能不太现实。

    因为,派遣公司按6%开给IT公司专票要硬按6%交增值税,IT公司将无进项的工资转嫁到派遣公司了,派遣公司肯定会将这6%的税由IT公司承担,本来该派遣公司自己交,羊毛出在羊身上,但这笔税是IT公司转嫁给派遣人公司的,派遣人公司肯定要求IT公司自己来承担6%的增值税。

    这叫羊毛出在猪身上,相当于IT公司自己出6%自己再抵扣回来,没有任何实质意义;再说社保的问题,员工并没在派遣公司上班,协查对方,再将双方信息对标,又是一个社保挂靠,而且IT公司员工的绩效和奖金又在IT公司发放,这一笔工资奖金漏买了社保,这一方案实施起来也是有难度的。

    总结

    社保由社保局管的时候,企业不为员工买社保或按最低档买社保,这么多年都平安无事,那是因为社保局没有一套强征的系统,没有人力物力,稽查的事情更多地交给会计事务所完成的,而且只是简单检查而已,与税务检查简直是两码事;移交给税务征收,大家很清楚金三系统和社保系统的端口一联接,大家更清楚税务局查账的专业水平和追堵漏洞的能力,大家还清楚税务局对企业作弊的手法了入指掌!

    所以,我们还是好好学习学习社保法律,就象学习税法一样,将社保法和劳动用工进行深度融合,在现有的法律法规下,社保是有筹划空间的,重点是在用工形式上和基数上,完全是符合社保相关法律,可操作性也是很强的,在符合法律条款前提下尽量少交社保,企业安全,老板安心!

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