非上市公司财务分析报告9 附件简述与财报复盘

对整个财报编制的思路、路径一定要清晰。

一．      财报附件简述

1.最最起码有14个附件。实际工作中，为了编制一份自己的财务分析报告，所用到的表单远远超过这14个。

2.14个表单名字看似简单，但想把每一个表做好，想取数取得快而准，来自于平时。平时一定要做好积累和基础，万丈高楼平地起。

3.要做到打开财报能讲述出来，合上财报，财报中的每一板块要像中国地图一样非常清晰的在脑中显现出来，唯有如此才能流畅的简述出来。人剑合一是高手的最高境界。

4.财务分析报告总纲：9部分，整个报告的架构。在此之前，还要有封面、目录、编制说明。

二．财报的复盘——复盘，是为了更好地前行

1.企业简介

①走出财务部，平时要做好服务，方能在管理的时候别的部门给到我们一些助力，同时，结合所在的企业、行业，好好想想，除了财务，还应拥有哪些业务技能。因为我们要学会不务正业了。

②从财务分析报告开始，我们要做的是一样的表单数据，不一样的视角，不同的管理结果。

2.主要经营指标的分析

①从5个方面的指标去分析。

②5个版块的分析一定要根据自己公司的特色去拆分。切记切记。

3.全成本指标的分析

①需要牢记三个概念：全成本、经营成本、经营费用。这三个词的界限务必要划分清楚，要一定牢记。

②成本分析过程中，表单很简单，分析准确很难很难。

③成本是企业的重中之重，想要把成本分析准确了，意味着企业的管控一定是成体系的。如果企业管控做不到成体系，想分析准确了，是不可能的。

④全成本分析在整个财报中属于高难度动作，如果想成为优秀的财务经理，必须跟它死磕到底。

⑤无论身处哪个行业，关于你公司产品成本构成，你知道是什么吗？各部分所占的比重又是什么，你清楚吗？

4.现金流管控

①现金为王。

②什么是管理，我们管什么，现金流到哪里，我们就要管到哪里。

③软件编的、站在自己角度上、根据财务会计准则做的现金流量表对老板有用吗？如果没有用，到底应该如何去做？

④现金收支情况的分析，表单做起来很容易，执行做起来很容易，分析做起来也很容易，但是如何真正的发挥它应有的作用和价值呢？它决定了未来现金流的预判。

⑤梳理、提醒、预判现金流向很关键。同时要关注长短期投资，如何做好金融资产的管理，结合在“应付账款”中提到的现金浮游量，遥相呼应。

⑥不同的或有，不同的风险，源头到底在哪里，应该如何去控制？

5.应收款项的管控分析

①我们常见的、审计报告中出现的应收账款账龄分析表对老板而言是没有用的，不要再提报了。

②应收账款严重影响现金流，事关公司生死，必须梳理清楚。现在及未来，必须死磕。

*如果别人欠你1块钱不还，那是他的原因，但是如果别人欠你100万不还，那就是你自己的问题了。

*所有收不回来的钱，所有的应收账款，拿走的都是企业的利润。

③彻底整明白“应收账款”、“其他应收款”的核算口径，要做出word版。

④盯紧应收款，必须是有过程的，来龙去脉必须要说清楚。所有的应收我们进行了多少次的催收，每一次的过程是什么，结果是什么，都由谁去负责，必须说清楚并且要及时呈现最新结果，是一个部门单独行动还是多个部门联动，都要有呈现的，这就是动态管控，也就是韩老师经常提到的“财务核算必须痕迹化管理”。

*信用额度，信用期——应收账款管控体系中信用体系部分最重要的两个概念。

*多长时间应收账款可以记为坏账，3年吗？

6.存货及固定资产的分析

*存货有很多种。这一板块的分析不包括成本，不包括生产成本、制造费用、工程施工等一系列的成本核算科目，它只是看实物。至少有6个板块。

*固定资产是重投入，一定要慎重。

①务必搞清楚自己公司的存货体系。

②尽量搞清楚自己公司的产品构成，明确影响利润的最敏感项。压那么多库存，每一份存货都是压的自己公司的利润。每一次的质量事故拿走的也是企业的利润。

③固定资产投资是现金流的重要缔造者，要务必做好控制。盲目扩张最重要的部分是重资产投入。导致现金流断裂就是从这里来的。

④固定资产的税务处理与账务处理会影响企业所得税，务必要提前考量与反映。口径很多不一样的，一定注意。

⑤大道至简。这两板块的管控只有一句话：向管理，要效益。管起来会非常非常的复杂，因为存货和固定资产都是企业大的支出，存货未来会转化为成本，固定资产的折旧也会转化为成本，往大里说，存货和固定资产属于全成本的范畴，所以，只能做好管理，才能拿到我们想拿到的效益。

7.短期负债与税金分析

①这一板块最重要的词是现金浮游量。

②要特别特别关注短期负债。出来混，迟早要还的。重点关注即将进入一年期内的长期负债，因为意味着它进入了短期负债的管控范畴，马上要还了，我们做好准备了吗？

③流贷与长贷的实施转换如何应对，我们有自己的体系吗？

④应付账款，要特别关注长期挂账，风险必须可控。尤其是其他应付款板块，要特别关注股东的长期挂账，这是有风险的。

⑤最低税负与安全税负，选哪一个？我们知道自己企业的税负，所在行业的税负了解吗？必须要知道。

8.经营台账和趋势分析

①经营台账是企业老板最最需要的。因为经营台账是企业管理升级的必备支撑之一。未来做绩效考核、构建类阿米巴模式，经营台账是基础，所以要务必搭建起来。

近两年一直在做一件事情，叫“大众创业，万众创新”，很多老板已经在实施员工的股权激励了，如果账都算不明白，怎么去做后面的动作。真正有一天当要开始做的时候，财务不要拖老板企业发展的后腿。所以必须要做好。

②经营台账的核算、取数口径分别是什么？它与经营计划有什么关系，又是如何去建立的？

③做经营台账时，我们要从不同的维度去切，多维度的去统计排名，要注意排名口径的统一，降序排列，分段确定目标。

切记不要把一年级新生和六年级老生放一起排序，这不公平，这样出的表价值不大。同时注意提供的数据要有合计数。

④无论是趋势分析还是财务决策模型，要做的只有一个：查漏补缺。唯有查漏补缺，才能突围。

⑤人已在江湖，如何突出重围，必须有过人之处。急他人之所急，想他人之所想，方为上策。切记切记。

如果想成为一名优秀的财务经理，或者具备一名优秀财务经理的业务技能，你必须与众不同。

9.在整个财务报告的编制中，要牢记

①牢记总分细原则，以现金流为主线，从利润表开始，再编制资产负债表，

②牢记制式模板，表单是总分细，数据是总分细。表单是前面有简述、表单、备注、建议等等。

③牢记所有表单的设计，必须依据报告使用人的管理诉求进行。不要编成自己的表，一定要站在老板的角度去编。如果是外部使用，一定要站在外部使用人的角度去编。唯有如此，才能体现我们的服务意识与管理职能。

④财报不仅仅是简简单单的财务部门自己的工作成果，一定要协同相关的业务部门共同作战。

⑤所提出的每一条改进意见必须可以实现落地，否则就是纸上谈兵，令人讨厌。

10.财报的作用和意义

①财务分析报告是财务人笔尖上的精彩，它一定是财务管理的“满汉全席”，它也是企业运营最实用的“行军地图”。

②财报中要尽可能少的运用专业术语和专业指标，但一定要直击企业管理的要点。

③再通俗也要多维度的去了解企业的运营数据，反应企业的管理水平和情况，这才是我们最根本的目的。

④同时最后，我们要做到的是财务分析报告+内部管理报表构成老板管理驾驶舱。日常管理和对外完全是两码事，它是“一体两翼”。

11.通过一份财务分析报告的编制，要记住

①核心是通过财务分析报告谈企业的运营管控。

②一定是围绕着财务管理做好经营服务。财务的两大职能，管理与服务，什么时候做管理，什么时候做服务，一定不要把顺序给弄颠倒了。

③通过财报的编制，要提升管理的维度，提升我们的业务水平，提升个人的自信。

④我们的终极目标：塑造个人价值，成为优秀的职场财税人。

用四颗心去完成三个动作，倒逼自己成长，实现财务推动运营的终极管理目标。这是来到财星开门商学院所必须要达到的人生新高度。

韩老师酣畅淋漓地分享完了，我也大梦初醒的听完了。极其遗憾，我没有数据完成作业；同时又何其有幸，在建账初期遇到了韩老师，遇到了财星开门财务经理必修课。牢记总分细原则，牢记制式模板，牢记表单设计的初衷，牢记走出财务部不务正业，牢记能落地的建议，随着公司的发展，我一定会有优秀的作业提交给韩老师，也定然会成为优秀的财税人。加油！

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