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在之前的文章中，我们分析了关于增值税的几个“坑”。
增值税属于流转税，每一个流转环节都要考虑缴纳增值税的问题。
今天，我们来了解一下企业所得税。
企业所得税属于所得税，征收对象是企业的应纳税所得额。
应纳税所得额，通常情况下，并不等同于企业的会计利润。
应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损。
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假如你是A企业的财务负责人，由于所在行业的特殊性，在购买相关服务时，常常会出现付了钱，但不能及时取得发票的情况。
企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
由于我国税法和企业会计执行的是权责发生制，哪怕你没有真实付款，但只要付款义务已经产生，所对应的成本费用就可以在税前扣除。
可现在的问题是，企业已经付了钱，但没拿不到发票，是不是就不能扣除相关成本费用呢？
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不能扣除相关成本费用，就会导致应纳税所得额增加，有可能多缴企业所得税，这该怎么办？
办法还是有的。
自2011年7月1日起，企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在年度汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。
企业所得税每月或每季度预缴一次。在预缴企业所得税时，你所在的企业，可以将没能取得发票的该费用扣除。但要注意的是，在年度汇算清缴的时候，这笔费用是需要有效凭证来证明的，否则的话，就要面临税务机关进行的纳税调整。
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税法中的有效凭证，只能是发票吗？
答案是否定的。
有效凭证，是指填制内容、方式符合有关税收法规、财务会计制度规定的会计凭证（包括原始凭证和记账凭证）。
其中，合法的原始凭证包括套印税务机关发票监制章的发票，以及经省级税务机关批准不套印发票监制章的专业发票和财政部门管理的行政性收费收据，以及经财政部门、税务部门认可的其他凭证。
综上所述，为了降低企业的涉税风险，在经营活动中，要重视有效凭证的取得、生产和保管。有了充足的有效凭证，计算企业所得税应纳税所得额的时候，咱心里也就踏实了，不是吗？
上篇文章：多避一个坑少纳一些税（增值税之二）
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