2019-04-14常德财税课程汇总

课程从早9.00到晚4.30结束，总的来说还不错，老师抛砖引玉，讲了有关企业增加利润、降低风险、增加现金流的一系列举措...

一、增加利润，从节税降费方面切入。

节税：提前做好纳税筹划。

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第一种，我总结为将高税率的业务向低税率的业务分割。比如1：A公司为服装生产商，为N多B公司供货，实现收入1000万，即要交增值税160万。如果将N多B公司会员制管理，提供咨询服务，当年收会员费200万，交税200*6%=12万，会员购货打8折，即收1000*0.8=800万货款，800*16%=128万，共交税140万；相较于第一种做法节约20万，并且业务规模越大，节税越多。

第二种，利用好研发费用75%加计扣除；聘用残疾人免交残保金，同时残疾人数占企业总人数的25%以上的，残疾人工资100%加计扣除。比如，A公司的研发部门单独成立研发公司，研发公司由A公司控股，研发公司可申请高新技术企业，按15%交企业所得税，即征即退按3%交增值税。

第三种，在有税收优惠的洼地成立公司。比如洼地优惠政策，增值税即征即退40%，节约增值税（5500-3000）*16%*40%=160万。

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老板发放年薪100万，利润虽然减少100万，但企业要少交100*25%的企业所得税，同时减少利润分红按20%交的个税100*75%*20%。

二、社保入税，按员工去年平均工资或者新入职第一个月工资缴纳。上限2695，下限13473。

减社保费用措施：一是工资拆分，二是员工一年开除一次（在一个单位员工最多开除两次），三是玩转社保基数（有25项工资福利不计入社保基数）。

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三、报表风险

存货保证账实相符。多结转成本（虚增利润）、无票入库、买票入库（为了增加进项税）都会导致账实不符。

其他应收款一般是应收股东，股东借钱超过12个月未还视为分红，按20%交个税。

其他应付款一般是欠股东，因为未开发票，客户将货款转入老板账户，公司需要钱，账外资金要流入企业，挂其他应付款—股东，其他应付款超过24个月的需结转至营业外收入，交企业所得税。（货款转入公司账户，收入产生的销项税可以抵扣进项税；货款转入老板账户，当做利润全额交销项税及所得税）

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四、股权设计

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五、XY公司的运用

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X公司相当于老板的小钱袋...

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最后...

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